离日本JCT发票合规制度执行还有不到3个月的倒计时。针对即将开始销售商品或服务的卖家朋友们，天天再次提醒您要注意了！
根据亚马逊分享的最新数据，截至2023年6月底，已有大约331万人/店铺（共3318422个）注册成为纳税实体，向NTA（日本国税务总局）提交了约356万个JCT注册号申请。
（图源：日本国税厅）
根据日本国税厅（NTA）公布的JCT注册申请数量，可以看出JCT合规已成为必然的趋势，而且许多卖家已经完成了JCT合规事宜。
对于那些无法在10月1日新政生效前获得JCT注册号的卖家来说，相比已获得JCT注册号的卖家，他们的销售和店铺竞争力将受到巨大的负面影响（订单和商品竞争力将受到JCT筛选和标记功能的影响）。
并且，他们也无法享受到JCT注册号所带来的竞争优势（如合规的税务抵扣和退税、清晰安全的进口清关流程以及亚马逊专属的JCT扶持曝光页面）。
亚马逊的补贴奖励：450美金的FBA费用奖励
为了帮助卖家们更好地遵守日本的税收法规， 考虑到许多卖家面临着注册时效增长的情况，亚马逊FBA奖励计划再一次放宽参与条件，取消了时间限制，重磅推出JCT（日本消费税）注册奖励。
同时满足以下三个条件就有机会成功拿到补贴：
1. 收到相关日志
收到标题为“【福利升级】立即注册日本消费税（JCT）注册号，赢取450美金FBA费用奖励”的日志。
2. 提供注册凭证
将注册凭证（例如，与税务代理签订的合同或注册证明截图等）回复在日志中或提供给对应的客户经理（添加日志中对应的客户经理或与自己的客户经理直接沟通）。
3. 上传并验证JCT注册号
于卖家平台提交 JCT 注册号，并验证成功，平台将会对提交JCT注册号的日本站卖家进行验证，验证成功即可领取补贴，越早注册拿到补贴的机会越高！
什么是日本JCT简易申报？
日本JCT申报周期通常为年报（国税厅其他要求除外），即次年的2月28日税局根据卖家上一年纳税期的销售税额进行征税处理。
常用申报方式分两种：简易申报、标准申报。
简易申报，是日本国税厅为减轻中小型公司报税负担，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度（缴纳税金时，可以减去固定比例税金）。
简易申报的税金计算方式：
简易申报的纳税金额 = 应缴税金-（应缴税金 × 税局认定采购率80%） = 应缴税金× 20%（相当于税金打了二折）
可以看出，适用简易申报的卖家在缴税时，只需要缴纳应缴税金的20%，更有利于卖家运营。
注：跨境电商属零售业，采购率为80%，是核定征收；卖家不用提供进项单据。
1.哪些卖家使用简易申报更有利？
经营模式单一、企业进项税不多的卖家，在符合情况下可以选择简易申报。
第一：如果有效的进项单据不多，企业采用标准申报，可抵扣的金额会减少，选择简易申报更有利。当进项税超过企业营业额的80%，反之选择标准申报；
第二：跨境企业只需要按一种采购系数计算一种业务，不用分类核算，选择简易申报流程会简单很多，整体上减轻企业财务工作。
2.简易申报的使用门槛？
申报方式一般默认标准申报，如果卖家选择简易申报则需要在此之前申请，简易申报有申请门槛，并非所有人都能使用。使用简易申报的卖家必须符合以下两个条件：
1）过去连续2年的应纳税营业额为5000万日元以下；
2）在简易申报的纳税期开始之前提交《消费税简易税制选择通知书》。
注意：
A. 一旦申请了简易申报，海关缴纳的进项税金、本土采购都无法进行抵扣；
B. 如果企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，企业将不能再使用简易申报。
C. 如果企业一直符合简易申报标准，那么在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式，2年后适用卖家想继续使用简易申报，仍需重新提交申请；但如果不想使用简易申报了，也可通过向税局提交申请回归标准申报。
常见问题解答
1、申请JCT是否需要提前申报和补缴历史税费？
首先，日本JCT跟欧洲VAT不同，有免消费税的1000W阈值，并不是从销售开始就要求缴税。
其次，日本JCT会根据基准期来判断企业是否有纳税义务。从基准期当年或特殊期超过阈值，到提出JCT注册申请，成为纳税企业，时间长达2年或以上。
最后，以目前下号情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。建议卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如需要了解税号注册，可滑至文末免费咨询天天哦）。
2、如果我已经产生历史税费，我何时需要进行申报和补缴？
目前针对卖家的历史税务问题，卖家可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。
3、如果我选择不补缴历史税费，会怎么样？
以目前日本国税厅的人力及方向情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。但是随着合规大势所趋，建议您优先申请JCT的，因为可以保障不会受到发票新规和平台政策影响而导致店铺订单流失。
而且目前看来注册JCT，反而会提升以企业采购为目的的订单竞争力，符合店铺的利益。
如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值，并且不想进行补缴，若税局进行查税，亚马逊可能会需要配合税局要求，提供您的过往销售数据。税局根据店铺历史销售情况可能要求补税和产生罚金。同时，税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限，直至您的历史税务问题解决。
日本政府已于2021年10月开始开放让中国卖家注册JCT。
此前，日本并没有针对离岸企业的查税案例。
发票新规出台后，也未曾有收到日本国税厅查税的政策消息。但随着税务合规的深化，难免日后日本税局不会进行税务稽查，这一点在欧洲站点相信大家已经有了一些经验和教训。
所以，天天建议卖家宝宝们合规经营，根据自身的情况选择标准申报或简易申报，以最大限度降低税务成本。如果您对日本JCT还有任何疑问，可以随时跟天天咨询~