越南电商税务新规7月实施：看完秒懂中企越南跨境电商指南

越南电商税务新规及企业设立要求解析

01 越南电商税务新规

自2025年7月1日起，越南正式实施电商税务新规。电商平台和数字平台必须代扣并代缴个体经营者（包括家庭户及个人商户）的增值税和个人所得税。计税收入为商品和服务的全部收入，不得扣除交易手续费、运费、折扣等费用。

根据《第117号政府法令》，税款在订单成交且买家完成付款时自动从销售额中扣除。税率如下：

• 增值税：
  • 商品类：1%
  • 服务类：5%
  • 运输及与商品相关的服务类：3%
• 个人所得税：
  • 境内居民：
    • 商品类：0.5%
    • 服务类：2%
    • 运输及与商品相关的服务类：1.5%
  • 境外个人：
    • 商品类：1%
    • 服务类：5%
    • 运输及与商品相关的服务类：2%

个体经营者可通过“面向电商个体经营者的电子门户”自行申报缴税。对于已由平台代扣税款但年度营业额未超过1亿越南盾（自2026年1月1日起提高至2亿越南盾）的卖家，可申请退还多缴税款。

此外，个体经营者还需按规定缴纳年度商业登记税及其他相关税费，并向平台提供准确完整的税务识别码或身份证信息。

发票开具需依据《第70号政府法令》和《第32号通知》的规定执行。若个体户委托平台代开，则平台有义务协助开具发票。退货处理分两种情况：

1. 客户拒签，货物退回，无需开具发票；
2. 客户签收后退货，须开具“冲减发票”以调整收入数据。

02 越南电商企业设立相关要求

（一）外资准入与股权结构

如从事电子商务平台服务，外资持股不得超过49%；仅开展商品零售业务的，外资可100%控股，但需单独申请电商销售许可。

企业必须指定至少一名常驻越南的法定代表人，负责签署法律文件及办理税务事务。

（二）注册流程与材料

企业可选择有限责任公司（LLC）或股份有限公司（JSC）。前者最低注册资本20亿越南盾（约6万元人民币），适合中小企业；后者注册资本100亿越南盾（约30万元人民币），适合大型企业，且需公开财务信息。

注册核心材料包括股东身份证明、公司章程、注册地址证明及投资计划书。

注册流程包括名称预核准、提交注册材料、税务登记及银行开户，整体时间约1-4周。

（三）资质许可要求

所有电商企业需取得电子商务许可证，并向越南工贸部注册。若涉及在线支付或跨境数据传输，需额外申请许可。

其他重要许可包括：

• 在线支付牌照：需向越南国家银行申请；
• 数据存储要求：用户数据需存放在越南本地服务器，并设立本地分支机构。

03 越南电商常见税种

1. 增值税（VAT）

自2025年2月18日起，所有进口商品均需缴纳10%的增值税，取消此前100万越南盾以下免税政策。

电商平台作为法定扣缴义务人，按商品类型代扣增值税：

• 商品销售：1%（如服装、3C产品）
• 服务：5%（如物流服务）
• 运输及相关服务：3%

若平台无法判定交易类型，将按最高税率5%扣缴。跨境电商包裹需通过电子报关系统申报，避免滞纳金。

退货情况下，平台需退还已扣税款或进行冲抵，同时保留完整交易记录。

增值税一般按月申报，小规模纳税人（年营业额低于100亿越南盾）可选择季度申报。

2. 进口关税

价值≤100万越南盾的跨境电商商品仍享受关税豁免，但未来可能调整。

越南电商税收政策解析

关税优惠与企业所得税详解

·部分商品享受关税优惠：

• 食品类（如冷冻鸡腿、开心果）税率从15%-20%降至5%-15%；
• 木材、液化天然气（LNG）等能源商品关税降至0%。

·企业所得税（CIT）

• 标准税率：20%（适用于多数企业）；
• 高新技术企业：10%（15年有效期）；
• 经济困难地区企业：17%（10年有效期）；
• 跨国企业年收入≥7.5亿欧元：需缴纳15%全球最低企业所得税。

·中越税收协定规定：

• 股息预提税：协定税率10%，但越南国内暂不征收；
• 利息预提税：协定税率10%，实际按5%执行；
• 特许权使用费：协定税率10%。

·申报与缴纳：企业所得税按年度申报和缴纳，公司需在会计年度结束后的90天内提交年度申报表。同时需按季度预缴税款，每季度结束后的30天内根据预估利润预缴。年度终了后进行汇算清缴，多退少补。