老板与企业之间的“无偿”税务问题全解析
涉及增值税、个人所得税等政策要点及合规建议
01 老板把房子无偿给公司使用要交税吗？
- 增值税：不视同销售，无需缴纳。
依据财税〔2016〕36号文第十四条，单位或个体户无偿提供服务才需视同销售。个人将房产租赁给企业并不在此列。 - 个人所得税：无所得不纳税。但因关联交易存在风险，如定价不合理，税务机关有权核定租金，并按20%征收财产租赁个税。
- 房产税：需缴纳，由企业代缴。计算公式为：房产余值 × 1.2% ÷ 12 × 免费使用月份。
02 企业无偿借款给老板要交税吗？
按照税务部门答复，企业与股东之间若发生无息借款，且无正当理由，可能被认定为不符合独立交易原则，从而面临以下风险：
- 税务机关可按合理方法调整计税基础，对股东核定利息收入并征税；
- 企业需履行扣缴义务，补征相关个人所得税。
03 公司与股东常见的九个涉税问题解答
- 能否发放工资薪金和年终奖？
如果股东同时是公司员工，可按规定领取薪酬，应依法申报个税，允许在企业所得税前扣除。 - 能否租赁股东名下汽车并报销费用？
在签订租赁合同、取得合法发票的前提下，车辆实际发生的经营性费用（如油费、保养费）可在税前列支。车船税、保险等固定费用不可扣除。 - 辞退时支付离职补偿金能否税前扣除？
属于辞退福利科目，不属于工资薪金总额范围。但作为必要管理支出可据实申报扣除。 - 公司向股东无息借款是否存风险？
存在被税务机关调整纳税的风险，可能被核定利息收入并对自然人征税。 - 购车挂在股东名下是否存在税务问题？
根据财税〔2008〕83号文规定，属实物分配行为，应计入个税范畴进行征缴。 - 房屋无偿给股东使用是否涉税？
有分红性质，存在个税风险；也可能被视作不动产租赁行为缴纳增值税。 - 报销非公司用途费用是否存在风险？
必须确保费用真实、合规并与业务相关。否则不得税前扣除，且可能导致合规责任。 - 支付股东名下个体户费用是否合规？
如属真实交易且符合独立交易原则，可以税前扣除。但须关注关联交易定价合理性。 - 公款转入股东个人卡有何风险？
可能引发税务稽查，同时在法律层面构成公私资金混用，导致股东承担无限连带责任。