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关于日本 JCT 常见 Q&A

Q：现在提交注册 JCT 什么时候生效？

A：统一在 2023 年 10 月 1 日生效。

Q： 什么时候申报？

A：第一年基本是年报，截至时间是 24 年 2 月底。

（后期税务局会根据销售额发信件通知，调整申报周期，比如超过 48 万日元，每半年申报一次；超过 400 万日，每季度报一次；超过 4800 万日元，每月申报一次）。

Q：为什么注册 JCT?

A：理由如下——

A 、JCT 产品会获得亚马逊的页面曝光和专属扶持；

B 、目前注册 JCT 的单子很多，日本国税厅累计的量很大，成功注册的时效会越来越长，越早提交越早注册成功；（比如我们第一家注册是 1 个半月，之后的越来越长）；

C 、可以给企业买家开合规发票，做日本站 B2B 的卖家有 9 万多，市场非常庞大，有想法还是早入税号比较好。

Q：注册 JCT 跟申报有什么区别？

A：如果前年（2021 年）营业额在 1000 万日元以上的话，按照消费税法规定，它属于课税单位，也就需要做消费税的申报。申告消费税与何时取得的 JCT 是没有关系的。

Q：如何判定是否需要补税？

A：如果客户 2020 年的销售额超过了 1000 万日元，那么 22 年就是课税单位，可能会被税务署查税补税。具体情况以会计师判定跟税务局信件为准。

Q：如何根据亚马逊销售额，判断申报期？

A：主要分为以下两种情况

A 2021 年<1000 万日元，2022 年<1000 万日元，2023 年注册 JCT，强制成为课税单位，

第一个申报周期：2023.10.1——2023.12.31

B 2021 年>1000 万日元，那么 2023 年是课税单位，尽管 JCT 是 23 年 10 月生效，

第一个申报周期：2023.1.1-2023.12.31

其他具体情况，请提供销售额来判定。

Q：注册成功会有法人番号吗？

A：有的，跟 JCT 证书一起，在一张证书上；比 JCT 税号少一个字母 T。

常见例子：

法人番号：1234567891012

JCT 税号：T123456789101

Q：时效是多久呢？

A：2-3 个月。

Q：营业执照变更过，亚马逊后台是旧的法人信息，这种情况可以直接注册吗？

A：不可以，需要用新法人申请注册 JCT。

中国公司信息变更后，一定要及时更新日本这边的信息，因为在 JCT 申请中，税务署和国税厅是需要确认中国公司的信息的， 如果不匹配 ， 可能会影响 JCT 的申请和申报。（ 如坚持使用旧的地址注册， 可能延迟下号或者被税务局拒绝申告 ，请知悉！）

Q：税务申报方式哪几种？有什么区别？

A：日本消费税有 2 种申报方式，一种是简易申报， 另一种是标准申报 （ 默认申报方式 ）。

第一种 ： 简易申报 （需提前向税务局申请，需要判定和计算，取消的时候也需要申请，故额外收费。）

简易征税制度从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税乘以认定采购率计算的进项消费税进行抵扣的征税制度（原则上，成为简易申报企业后 2 年内不得更改申报方式。）

申请条件：

1. 新注册的用户

2. 第一个纳税年度应税销售额在 5000 万日元以下，第二个纳税年度应税销售额为 5500 万日元以下，第三个纳税年度应税销售额在 6000 万日元以下的企业......以此类推。也就是说，如果您的企业纳税期在 2023 年 1 月 1 日开始，并且在 2021 年 1 月1日-2021年12月 3日销售额在5000万日元以下，那么您的企业就可以在2022年 12 月 31 日前委托税务代理提交《消費税簡易課税制度選択届出書》，也可以从 2023 年开始使用简易申报方式计算消费税

如何进行简易申报

日本税务厅规定，允许申报企业按照一个既定的采购系数进行申报，可以根据企业经营的品类采取不同的采购系数，一般电商企业属于零售类，采购系数为80%

简易申报税金计算方法

实际应交税金=应税销售额*10% -应交税金*抵扣系数（零售业为 80%）

即：实际应交税金只有应交税金的 20%，也就是实际应交税金是应税销售额的

2%

▲例如您的企业今年净销售额为 1000 万日元，消费税为 100 万日元，且您的企业全部销售都是零售，经过采购系数 80%抵免，需要支付的税金为 20 万日元，也就是净销售额的 2%。

税金计算如下：1000*10%-1000*10%*80%=20w

▲如果您家的企业不仅一个经营品类，则需按照采购系数法，对每一类的经营品类进行分类核算，还是运用上面的例子，企业年销售额 1000 万日元，其中800 万日元销售来源于零售（采购系数 80%），200 万日元来源于批发（采购系数 90%），那么按照采购系数抵免法，税金计算如下

第二种：标准申报

在默认情况下，日本税务局给卖家选择的税务申报方式都是按照标准申报来的，我们帮卖家申请 JCT 之后的默认申报方式，不额外收费

标准申报税金计算方法

实际应交税金=含税销售额/（1+10%）*10%-进口或当地采购消费税-亚马逊费用消费税（抵扣部分都需要提供凭证给会计核验无误后方可抵扣）

▲A 客户售卖 1100 万日元产品，使用了亚马逊的广告费 200 万日元，则应该

支付给国税厅消费税：1100/(1+10%)*10%-200*10%=80 万日元。

经营品类单一的企业可选择简易申报，可以有效地简化财务处理流程，减轻企业的行政负担。如果企业本身进项税比较多，并且超过了自身营业额的 80%，那建议卖家选取标准申报模式。经验类目较多的企业，简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。

很重要的一点是：简易课税是无法退税的。

也就是营业额中消费税少于支出的消费税时，原则课税是可以将差额的消费税从税务署退税回来的；而选择简易课税，因为消费税的计算其实跟实际支出部分是没有关系的，所以也就无法退还消费税。

Q：香港公司 、 美国公司 、 法国公司 、 个人卖家 、 个体工商户可以注册JCT 吗？

A：可以，香港公司需要提供英文章程、商业登记证、注册证书。美国公司、法国公司需要提供对应的公司英文章程。

Q：日本站点会代扣代缴么？

A：日本目前没有代扣代缴，只是亚马逊要求开合规发票的卖家，在 2023 年10 月 1 号上传 JCT 税号。

Q：清关时要不要注册 ACP?

A：目前日本清关分为“IOR”和“ACP”两种模式；

IOR 就是常说的双清包税模式，（大部分客户都走的这个模式，所以无法提供自己公司名义的输入许可证，无法抵扣进口消费税；所以选择简易课税利于节税）；ACP 是一种清关模式，Attorney for Customs Procedures,中文译为海关事务代理人。具体操作方式要咨询货代。但是可以确认的是，要用自己的法人番号清关，才能抵扣。

Q：客户可以从国内的银行第三方账户，汇款给日本国税厅吗？

A：暂时不行，税务署不接受海外账户支付的；税务署账户只对银行等金融机构告知，不对外。会计师可以提供“代缴税金服务”，需要收取额外的手续费。

注册日本JTC常见Q&A

Q1：下号时间能否缩短？

A：首先要确保资料尽量正确完善，和企查查等公开网站上披露的信息一致，这样就可以大大减少税务局工作人员审查核对资料所需的时间，也就能有效缩短下号的时间。其次，目前申请日本JCT的企业数量很多，税务局已经增加人手在处理申请资料。目前，e-Tax申请（也就是我们目前采用的申请方法）会比递交书面材料申请，处理时间更短，e-Tax申请的情况下，平均下号时间是1个半月，书面申请的平均下号时间是3个月。但是国外的申请者肯定要比日本国内的申请者花费更长时间。

目前美鸥跨境申请日本JCT税号的时间是2个月左右。

Q2：能否使用第三方账户支付日本JCT税金？

A：目前，日本消费税支付的方式有现金支付，持有日本银行卡的客户向税务局指定账户进行转账支付等方式，但目前还没有开通直接在海外转账的支付方式。

Q3：日本JCT番号在10月1日之后是否可以继续注册呢？

A：免税事业者即2021年的销售额在1000万以下的客户可以继续在10月1日之后注册，但是课税事业者即2021年销售额超过1000万的客户尽量在10月1日之前完成注册。因为从提交注册资料到拿到JCT番号还有1-2个月的时间，所以建议尽量提早注册。

Q3：如果一笔亚马逊订单，是直接从中国发往日本终端客户，没有使用亚马逊的日本仓库，这种订单要缴纳消费税吗？

A：首先，消费税的计算是包含两部分，一是营业额中的消费税（入项），二是商品以及经费中的消费税（出项）；上面所说的商品交易因为是在日本境内交易，所以所售商品的收入中是肯定有消费税的（可以理解为是需要支付给税务署消费税的）；同时，该商品是直接to C的，所以可能没有通关，也就是没有在海关交过消费税，所以该商品的采购金额中也就没有消费税；综上，上面所说的这个交易，该客户最终在申告消费税时，是肯定需要缴纳消费税的。

Q4：一般课税的情况下，如果产生退税的话，是退到哪个账户？

A：产生的退税会退回到注册JCT时登陆的银行账户上，如果是由税理士代理注册JCT的话，一般会退回到税理士的银行账户。

Q5：JCT番号通知书能否直接寄到注册的地址？

A： JCT注册番号纸质通知书只能寄到纳税管理人的地址。如果由税理士代理注册的话，JCT注册番号通知书就会寄到税理士的地址。但是更推荐使用电子通知书的形式，电子通知书比书面的通知书更快，而且能更好地保存。原则上，纸质通知书只发行一次。

亚马逊JTC提报操作指引