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跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

一八供应链跨境物流
2024-11-18
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跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

全文约2010字,预计阅读需4分钟

英国清关程序的复杂程度,相信大家也都有所耳闻,单单是一份清关文件就让不少卖家头疼不已。文件上一堆数字代码和看不懂的专业术语,算来算去,这增值税怎么还算岔了呢?

明明是按照官方给出的公式去计算的,怎么算出来的比文件上应缴的增值税要少呢?别急,接下来,我们就一步步来理解这个英国进口增值税。

什么是增值税?

‌英国增值税(VAT)‌是一种间接税,适用于英国境内的所有商业交易,包括销售商品、提供服务和进口商品等。企业在销售商品或提供服务时需要向消费者收取增值税,然后将其支付给英国税务海关总署(HMRC),最后由最终消费者承担这笔税款‌。

跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

增值税还细分为进口增值税以及销售增值税,与跨境卖家关联比较大的就是进口增值税,而我们今天要讲的也正是进口增值税。

自2021年英国税改完成后,境外跨境电商卖家的进口增值税由平台代扣代缴,申报时以销售增值税抵扣进口增值税的方式,多还少补。

跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

/图源:HMRC官网

税率‌方面,英国的标准增值税税率为20%,部分产品存在低税率或者零税率,比如儿童汽车座椅的增值税税率为5%,儿童服装的增值税税率为0%。‌

增值税如何计算?

根据英国税务海关总署(HMRC)的官方表述,VAT=(申报货值+关税)*增值税税率。

申报货值,一般被理解为货物的CIF价格,也就是成本+保险费+运费(Cost+Insurance+Freight)。但根据HMRC的有关表述,以下费用应当包含在计算进口增值税的应税价格当中:

跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

/图源:HMRC官网

1️⃣货物从英国境外运输至英国境内的第一个目的地,所产生的所有杂费,如佣金、包装、运输和保险费用;

2️⃣如果货物从英国境外进口,在进口时已知货物运输的另一个境内目的地,则运输至该地点所产生的一切杂费;

3️⃣货物从英国境外进口时产生的关税和任何税费(增值税本身除外);

所以说,英国VAT计算的基准价格,除了我们传统意义上的CIF价格外,还应包含货物运输至英国境内最终目的地前的所有杂费,除了上述提到的,还有例如清关费用、码头租金、滞期费等。

那这些杂费怎么算呢?HMRC给出了两种方法。

方法一:

进口商按照实际产生的杂费成本,计算申报货值。但这个时候会产生一个逻辑矛盾的问题,货物没有完成清关,在英国境内的费用还没有产生,具体金额也就没有办法确定。

跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

应该怎么办?一个选择,是进口商先声明一个成本,并在这些英国境内实际环节费用产生后,如果发现费用不正确,再向HMRC提交修改申请。另一个选择,则是增值税调整税VVA。

方法二:

增值税调整税VVA,是HMRC为了简化国内环节费用计算,给出的一个固定公式。进口商可以根据这个公式,计算出增值税调整税VVA,以替代国内环节产生的实际成本,并加入到VAT申报的基准价格当中。

HMRC按照国际运输方式,分别给出了增值税调整税VVA的固有计算方式。

A组:空运

每公斤收费40便士或在进口时收取100英镑最低金额,两者取费用较大的那个。

B组:海运拼箱货物

每票货物收90英镑/吨+“其他辅助费用”80英镑,不足一吨按一吨计算,这也就意味着海运拼箱货物进口时增值税调整税VVA最低为170英镑。

C组:海运整柜货物

每票货物收取550英镑。

运用上述的公式计算出增值税调整税VVA后,再将调整税加入VAT计算公式,就能算出准确的VAT。也就是说,增值税的实际计算公式应为:

🔴增值税VAT=(申报货值+关税Duty+增值税调整税)*增值税税率

🔴关税Duty=申报货值*关税税率(关税税率由海关编码决定)

跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?❗❗关税/增值税税率查询网址:

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/find_commodity?

❗❗查询步骤:

1️⃣在方框内,输入想要查询的海关编码;

2️⃣点击绿色的查询按钮;

3️⃣选择输入国家/地区,如china(CN)中国;

4️⃣查看进口关税/增值税;

举个例子:

手机支架这个海关编码对应的税率是6.5%,增值税税率是20%,以空运方式发往英国4箱60公斤100个,申报0.3英镑/个。

l增值税调整税VVA=60*40=2400便士=24英镑<100英镑,取100英镑。

l关税Duty=6.5%*100*0.3=1.95英镑

l增值税VAT=【(100*0.3)+1.95+100 】*20%=26.39英镑

采用CDS系统清关后,清关完成后的CDS文件会在第45项标记Additions and deductions处将增值税调整税标记出来,卖家朋友在拿到税金单后,也可以通过以上方法自行核算,检查增值税是否有误。

跨境干货:英国进口增值税原来是这么算的?

好了,今天关于英国增值税的内容就分享到这里,坚持英欧自税9年,我们积累了很多实操经验和干货知识,在后续我们将逐一分享给大家,所以还在随缘观望的卖家朋友,赶紧关注我们吧!

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