中企出海 合规为先 盈利为本
不少企业经营者认为越南天然属于低税地区，但当地税制体系复杂，若对政策把握不到位，不仅无法申领税收优惠，还可能因不合规操作面临高额处罚。本文将系统拆解越南核心税务规则，梳理企业所得税、增值税、关税等关键税种要点，助力企业合规享受政策红利，稳健保障经营收益。
壹
税制：内外资适用统一税收框架
First
作为 WTO 成员国，越南税收政策对外资、内资企业执行统一标准，无差别对待，不同行业项目配套差异化税率与减免周期。
当地主要税种包含：企业所得税、增值税、进出口税、特别销售税、个人所得税、资源税、非农业用地使用税、环境保护税、财产税、印花税、门牌税等。另有营业执照税：在越南开展经营活动的主体、分支机构、代表处均需缴纳；注册资本大于 100 亿越南盾缴纳 300 万越南盾，小于 100 亿越南盾缴纳 200 万越南盾，分支机构缴纳 100 万越南盾。该税种将于 2026 年 1 月起取消。
贰
税收红利： “四免九减半” 优惠政策
01
企业所得税
CIT
越南企业所得税标准税率为 20%；油气及其他采掘行业税率区间为 32%-50%。入驻经济区、高科技园区、工业区、出口加工区的外资主体，可享受专项所得税优惠。重点优惠：符合条件的外资企业可适用 10%-17% 优惠税率，同时可享受 “四免九减半”（前 4 年免征，后续 9 年减半征收）或 “六免十三减半” 政策。
风险
提示
免税起算时间为企业首个获利年度；若前三年无应税收入，自第四年起开始计算优惠周期。税务规划需在前期布局阶段提前统筹。园区差异说明：普通工业区常见优惠为 15 年内按 10% 税率计征（4 年免征、9 年减半），或仅 5 年减半征收，以项目实际条件为准；出口加工区优惠期限存在差异，部分项目仅享受 4 年免税。入驻前务必确认园区类别与配套政策。
越南增值税设置三档税率：0%、5%、10%，10% 为标准税率，适用于大部分商品与服务。
⏩ 0% 税率：加工出口商品、出口服务、境外实施的工程项目，以及出口加工相关主体（出口加工企业免征增值税）
⏩ 5% 税率：民生用水、肥料生产、教具、图书印刷、食品加工、制糖、医疗设备、畜牧饲料、农产品等民生及农业相关品类
⏩ 10% 税率：工业制品、发电设备、电器、加工食品、纸制品、建筑工程等
03
进出口关税
除免税品类外，进口商品一般需要缴纳进口关税，分为三类：
☑ 普通税率：适用于未给予越南最惠国待遇或特殊优惠待遇的来源地，税负最高；
☑ 特惠税率：原产地为与越南签署自贸协定（FTA）的经济体，适用协定优惠税率；
☑ 优惠税率：适用于给予越南最惠国待遇的 WTO 成员，按承诺税率执行。
04
特别销售税
针对特定商品、进口品及服务征收，税率区间 10%-70%。举例：烟草制品 75%、酒类 35%/65%、9 座及以下乘用车 35%-150%，混动车辆税率为同排量燃油车的 70%。
依据中越税收协定，越南企业向中国内地股东分配股息，预提所得税税率不超过股息总额的 10%；利润留存于企业不作分配的，暂不缴纳该税款。
叁
申报周期与申报渠道
Go global
企业所得税：按季度预缴，季度结束后 30 日内完成申报缴款；年度汇算清缴需在年度结束后 90 日内办理。
增值税：申报频次根据营收规模划分，年收入超 500 亿越南盾企业按月申报，低于该标准可选择按季度申报，均可通过电子税务平台线上提交。
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