政策解读丨新加坡公司：17%税率之外的年度功课

前言

新加坡凭借优质的营商环境和17%的企业所得税率，长期吸引着全球创业者与跨境企业。

许多企业将17%的低税率作为商业计划的基石，却忽略了这仅仅是新加坡财税框架的起点。

从账面利润到应税所得的调整、ECI及年度企业所得税申报，再到100万新元应税营业额门槛下的GST注册，以及与税务并行的ACRA年度申报——在17%的企业所得税标准税率之外，新加坡公司还有一系列需要按财年持续处理的合规事项。

新加坡企业所得税有两个需要分别记住的申报节点。

第一个是ECI，即预估应税收入（Estimated Chargeable Income）。

一般情况下，公司应当在财年结束后三个月内向IRAS申报ECI。但符合免报条件的公司除外：公司需要同时满足年收入不超过500万新元，并且相应评税年度的ECI为零。

这里的ECI为零，是扣除部分免税或新设公司免税计划下的免税额之前为零。两项条件缺一不可。即使没有收到IRAS的提醒，只要不符合免报条件，公司仍然需要自行按时申报。

图源：新加坡国内税务局（IRAS），2026年8月10日更新，《Estimated Chargeable Income (ECI) Filing》。

还有一个容易误判的地方。

一家投资控股公司可能没有商品销售，也没有日常服务收入，却持有股权、收取股息或利息。对这类公司而言，投资收入可能就是主要收入来源，不能简单地因为“没有销售”就认为收入为零。

ECI之后，还有第二次——正式企业所得税申报。

新加坡按照评税年度（Year of Assessment，YA）申报企业所得税。2026评税年度的申报截止日为2026年11月30日，通常涉及2025年结束的财务年度。

正式申报时，公司需要根据实际情况使用Form C-S、Form C-S (Lite)、Form C或适用于休眠公司的申报表。Form C-S主要适用于年收入不超过500万新元、符合相关税务条件的新加坡注册公司；其中年收入不超过20万新元的公司，可以选择Form C-S (Lite)。如果涉及集团减免、外国税收抵免等事项，通常需要使用Form C。

公司没有盈利，也不意味着这一年什么都不用做。

IRAS明确规定，2025财年没有开展业务或发生亏损的公司，原则上仍须办理YA 2026企业所得税申报，除非已经获得申报豁免。休眠公司也有相应的申报安排。

所以，“今年没有赚钱”和“今年不用申报”，是两回事。

图源：新加坡国内税务局（IRAS），2026年9月30日更新，《Corporate Income Tax Filing Season 2026》。

如果产生应缴税款，还要再记一个日期：收到评税通知书（NOA）后，通常应在通知书日期起一个月内缴纳税款；符合条件并获准分期的，按相应安排办理。

新加坡现行GST标准税率为9%。

不过，一家公司什么时候需要注册GST，并不是看银行账户收了多少钱，而是看应税营业额（Taxable Turnover）。

注册之后，GST便进入日常经营。

什么交易收9%，什么交易可以零税率，什么属于免税供应，都要结合实际交易判断。出口货物以及符合条件的国际服务可以适用零税率，但零税率供应仍属于应税供应。

对于跨境贸易公司来说，尤其要看货物究竟从哪里运到哪里，合同由谁签署，费用由谁承担。

同样写着“代垫费用”，公司先以自己名义承担费用再向客户收回，与真正作为代理替客户付款，GST处理就可能不同。

合同上的一句话，最后往往会走进财务账和税表里。

除了向IRAS报税，新加坡公司每年还需要向ACRA提交Annual Return。

这是两件不同的事情。

企业所得税申报解决的是收入、应税所得和税款问题；ACRA年度申报记录的则是公司的基本资料，包括董事、公司秘书、成员、股份等信息，以及按规定需要提交的财务报表。

对于一般非上市公司，年度申报表应在财年结束后七个月内提交；如果公司有股本，并在境外设有分支股东名册，则适用八个月期限。

以2025年12月31日为财年结束日的一般私人有限公司为例，年度申报通常应在2026年7月31日前完成。

公司暂时没有业务，也不能因此把这件事放下。

ACRA明确规定，只要公司仍处于存续状态，即使没有经营、处于休眠状态，甚至已经获得IRAS的税务申报豁免，仍然需要提交ACRA年度申报表。

图源：新加坡会计与企业管制局（ACRA），2026年5月14日更新，《Deadline & requirements for annual returns》。

这也是海外公司管理中很容易出现的一道缝隙：税务上已经没有事情要办，并不代表公司法上的年度义务也随之消失。

如果年度申报逾期，现行迟交罚款为： 逾期不超过三个月，300新元；超过三个月，600新元。持续不申报，还可能面临进一步执法，包括对公司及董事采取措施。

企业落地新加坡，注册只是起点，持续经营更需要懂当地政策、懂业务的专业团队。

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对于承担国际贸易、投资控股或区域管理职能的新加坡公司，我们也会结合企业实际交易与集团经营安排，协助企业理解当地财税及持续经营要求。

企业走向海外，真正需要管理的，从来不只是一张营业执照。当业务进入更多国家、海外主体越来越多，企业既需要继续寻找市场，也需要让每一家已经设立的公司经得起时间的考验。

参考资料

〔1〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年4月7日更新，《Corporate Income Tax Rates》。

〔2〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年10月16日更新，《Business Expenses》。

〔3〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年8月10日更新，《Estimated Chargeable Income (ECI) Filing》。

〔4〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年9月30日更新，《Corporate Income Tax Filing Season 2026》。

〔5〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年8月11日更新，《Overview of Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C》。

〔6〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年8月10日更新，《Late payment or non-payment of Corporate Income Tax》。

〔7〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年10月30日更新，《Goods and Services Tax (GST): What it is and how it works》。

〔8〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年11月5日更新，《Do I need to register for GST》。

〔9〕新加坡国内税务局（IRAS），2026年8月13日更新，《Recovering Expenses》。

〔10〕新加坡会计与企业管制局（ACRA），2026年5月14日更新，《Deadline & requirements for annual returns》。

〔11〕新加坡会计与企业管制局（ACRA），2026年10月14日更新，《Penalties & enforcement action: Late annual return filing》。

〔12〕新加坡国内税务局（IRAS），2025年9月10日更新，《Using Accounting Software to Prepare and File Form C-S Seamlessly》。