出口企业新表填报：增值税主表看不见“出口栏”？其实数据走这三条线

新版《增值税及附加税费申报表》在多地试点后，出口企业财务常见第一句反馈是：

“主表怎么没有单独的出口销售额栏了？
免抵退、免退税、出口免税，到底填哪？”

先给判断：
新表不是把出口业务藏起来了，而是把“业务类型”前置到信息表，再按性质分流到不同附表。财务要做的，是从“找栏次”变成“先定业务属性”。

unsetunset一、动手前先定：你本月是哪种出口业务unsetunset

新表逻辑里，先勾业务信息表，再谈填数。

⚠️ 业务属性没勾对，后面数据带不出，退税模块也会校验不通过。

unsetunset二、第一步：业务信息表别漏勾unsetunset

进入电子税务局【增值税及附加税费申报】→ 业务信息表：

• 有内销：勾“内销业务”
• 出口未开票：勾“未开具发票销售业务”
• 出口业务：系统按退免税备案预勾选
• 生产型 → 出口免抵退
• 外贸型 → 出口免退税
• 仅免税 → 出口免税

很多退件，问题就出在：
备案是免抵退，但信息表只勾了内销，附1出口栏不显示。

unsetunset三、第二步：附列资料（一）怎么填unsetunset

1. 生产企业（免抵退）

• 第三部分「免抵退税」
  栏次 1E01：货物及加工修理修配服务
  填 FOB 人民币销售额（按确认收入口径）
• 出口一般开普通发票，填“开具其他发票”列
• 未开票：走「附1-未开票明细」，选 0%（免抵退）

2. 外贸企业（免退税）

• 第四部分「免退税」1F01 填出口销售额
• 进项侧：在退税系统做“进货明细”，不在增值税附2重复抵
• 新表下《减免税明细表》免退税栏次已精简，不用重复报免税项目

3. 出口免税不退税

• 第五部分「免税」1G01a：出口货物及修理修配
• 对应进项在附2做转出（出口免税项目）

unsetunset四、第三步：附列资料（二）三个关键栏unsetunset

出口企业最容易错的是进项转出：

• 2B14：免抵退税不得免征和抵扣税额
  公式参考：出口销售额×（征税率−退税率）
  数据来自退税系统“不得免征抵扣额”计算结果
• 2B15：上期免抵退税应退税额（系统核准数）
• 2B02a：出口免税对应进项转出

👉 主表“应纳税额”和退税系统“免抵额”要对得上，每月留一张勾稽表。

unsetunset五、第四步：增值税申报和退税申报顺序unsetunset

合规动作顺序建议固定为：

1. 先报增值税（把出口销售额、进项转出填准）
2. 再进【出口退税管理】做免抵退/免退税申报
3. 数据自检 → 疑点清零或书面说明 → 正式提交
4. 备案单证（合同、提单、报关单、运费票）按出口顺序归档，保存期按现行规定执行

增值税申报和退税申报“两张皮”，是后期函调、稽查的高频风险点。

unsetunset六、新表切换期，三个隐性坑unsetunset

1. 留抵税额系统自动带，扣除项目余额要人工结转
   旧表附3期末余额，需按项目搬进新表附1-附2扣除明细。

2. 累计数别手填
   新表主表不显示“本年累计”列，查数走【本年累计查询】，台账以税务系统+财务账双向核对。

3. 小规模出口企业没备案退免税
   适用出口免税，信息表勾“出口免税”即可，不用硬做退免税备案。

unsetunset七、华铭信集团：把出口申报做成可复盘闭环unsetunset

华铭信集团（2009年起步于深圳光明，财税服务覆盖大湾区）在出口企业服务里，习惯把新表申报拆成四道关：

• 业务定性关：退、免、征三类先分类，不混报
• 附表勾稽关：附1销售额、附2转出、主表留抵三角核对
• 退税申报关：报关单、收汇、单证备案三流一致
• 月度留痕关：申报PDF+累计查询截图+退税自检结果归档

我们不对结果做“包退、包过”承诺，只把每月动作标准化——
老板要数据有数，税务要资料有痕，财务自己心里有底。

unsetunset八、出口财务月度自查清单unsetunset

•  业务信息表勾选与退免税备案一致
•  附1出口销售额按FOB确认、未开票单独明细
•  附2征退差转出、上期应退税、免税进项转出三栏核对
•  主表留抵 = 退税系统期末留抵
•  增值税先报、退税后报，顺序不错
•  备案单证按出口时间排序、目录可查
•  新表累计数截图留档

unsetunset结语unsetunset

新表之后，出口企业财务的核心能力，
不是“找栏次”，而是先判断业务性质，再让系统把数据流对上。

退、免、征分清楚，
增值税和退税申报拧成一股绳，
企业才能把退税红利落在合规框架里。

华铭信可为企业提供「出口企业新表申报核对+退税申报复核」服务，由税务师与出口退税主办会计双岗过单，帮财务把每月申报做成可审计闭环。

免责声明

1、本文依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026年第6号）、《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）及财政部 税务总局2026年第11号公告等公开文件整理，仅供出口企业财税实务参考。

2、文中栏次名称、业务信息表选项、系统自动带出逻辑因地区试点批次、企业纳税人类型（一般/小规模）、出口退税备案类型不同可能存在差异。
具体填报以电子税务局实际界面、主管税务机关通知及12366解答为准；

3、本文不构成税务意见、会计意见或任何退税结果承诺。涉及征退差计算、单证备案、超期视同内销等事项，建议由执业财税人员结合企业账套复核后操作。