境内单位代扣代缴自然人增值税的相关热点问答

问

境内自然人向境内企业提供哪些服务，企业应按照规定为其代扣代缴增值税？

根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）规定：境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务，支付价款的境内单位为扣缴义务人，按照本办法规定代扣代缴增值税。

合规提醒：属于互联网平台内从业人员的自然人，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用本办法。

问

我们是一家境内企业，请了一位境内讲师来授课，支付的授课费需要代扣代缴增值税吗？

需要。教育服务包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。境内单位向自然人讲师支付授课费时，应按规定代扣代缴增值税。开展代扣代缴申报前，需完成自然人身份信息核验。

合规提醒：教育服务包括以下内容：根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）附件2规定，教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。

问

我们是一家境内企业，与境内自然人发生符合《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》规定的应税交易，发现自然人已通过税务机关代开相关发票并自行缴纳税款，企业是否还需要为其代扣代缴增值税？

根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部税务总局公告2026年第28号）规定：自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额达到按次纳税起征点的，扣缴义务人应当在支付价款时代扣增值税。自然人已缴纳税款的，扣缴义务人无需代扣增值税。

合规提醒：按照上述规定无需代扣代缴增值税的，扣缴义务人仍应办理扣缴申报。

问

我们是一家境内企业，境内自然人发生符合《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》规定的应税交易，企业已经完成代扣代缴的情况下，自然人申请代开发票时是否还需要缴纳增值税？

不需要。根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部税务总局公告2026年第28号）规定：已按照本办法规定扣缴增值税的应税交易，自然人申请代开发票时无需再次缴纳税款。

问

境内自然人发生符合《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》规定的应税交易，扣缴义务人应该在什么时间办理增值税及附加税费扣缴申报？

根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部税务总局公告2026年第28号）规定，扣缴义务人解缴税款的计税期间为一个月，应当自发生应税交易次月一日起十五日内向主管税务机关办理扣缴申报，并缴纳税款。

合规提醒：本办法自2026年11月1日起施行。2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。