海关｜CBP备案进口商身份申报指南，请查收

个人

美国公民或合法永久居民。

实体或公司

同时满足以下条件：

1. 位于美国境内（包括波多黎各）。

2. 依照美国法律设立。

3. 始终满足下列任一条件：① 由美国方面持有至少 51% 的实益所有权，并拥有控制权；② 直接拥有相当数量的、位于美国境内且无权利负担的不动产。

外国备案进口商的申报限制

外国备案进口商

不符合美国备案进口商资格条件的备案进口商，视为外国备案进口商。

涉及外国备案进口商的正式或非正式进口申报，仅可在以下任一情形下办理：

•  外国备案进口商已通过 CTPAT 验证，并具有进口申报权。

•  外国备案进口商未通过 CTPAT 验证，由已通过 CTPAT 验证的持证报关行办理进口申报。

如未满足适用的 CTPAT 验证要求，ACE 可拒绝受理涉及外国备案进口商的进口申报摘要。

如何为满足美国备案进口商要求做好准备

以下示例旨在提供一般性指导。应结合全部具体情况逐案评估。

✓确定身份。根据官方定义，确定自己属于美国备案进口商还是外国备案进口商。

✓收集证明材料。提前收集证明美国备案进口商身份或 CTPAT 验证状态的文件。

✓与持证报关行协调。确保持证报关行存有准确、最新的授权委托书（POA）、CBP 5106 表及申报信息。

✓如符合美国备案进口商资格。在提交进口申报或进口申报摘要时申报该身份，保存相关记录，并准备应持证报关行或 CBP 的要求提供这些记录。

✓如属于外国备案进口商。除非自身已通过 CTPAT 验证，否则应确认持证报关行的 CTPAT 验证状态。
CTPAT 报关行（CTPAT Customs Brokers）

✓审查客户群。识别哪些客户是外国备案进口商，哪些客户声称具有美国备案进口商身份。

✓客户准入与授权委托书合规。修订客户准入流程和核验程序，确保在办理任何海关业务前取得授权委托书，包括持证报关行担任该笔进口申报的备案进口商的情形。

✓更新软件。更新申报系统及软件，以适配 ACE 新增的数据字段（CBP 3461 表和 7501 表）。

✓保存记录。建立相应机制，自核验之日起将美国备案进口商身份的全部核验记录保存 5 年，并在持证报关行与备案进口商的业务关系存续期间持续核验该身份。

✓延长合规期限。如有必要，在暂行最终规则公布之日起 60 日内提交延期合规申请。

哪些记录可用于核验美国备案进口商身份？

持证报关行或 CBP 核验美国备案进口商身份时，可根据适用条件和具体情况使用下列记录。

对美国法律实体的考量

▪美国境内无权利负担的有形资产。美国银行账户内的现金、美国国债、产权契据、库存收据、机器或设备的产权凭证或收据。文件必须证明这些资产一直保留在美国境内，而非为满足美国备案进口商资格要求而于近期取得。后一种情形可能表明备案进口商无意将资产继续保留在美国境内。

▪盈利预期或资本化情况。营业收入证明及纳税申报表、管理会计电子表格、商业计划书、银行贷款或授信额度。

其他考量

▪所有权（至少 51% 由美国公民或合法永久居民拥有或控制）。纳税申报表、公司决议、股东名册或股东协议、股票凭证、组织架构图、确认向申报所列所有人支付的报酬或作出的分配与其相对于其他所有人所申报的所有权份额相符的材料，以及确认不存在未披露的附带协议的材料。

▪不动产。证明直接拥有位于美国境内且无权利负担的不动产的产权凭证、契据、抵押记录或信托文件。

美国境内有形资产核验示例

以下示例旨在提供一般性指导。应结合全部具体情况逐案评估。

美国银行账户内的现金

美国银行对账单，如未显示完整账号，应提供完整账号；

财务报表；

银行函件；

所有权证明，或在必要时进行小额存款验证；

负责人出具声明，确认有意继续保留资金，并在余额低于某一门槛时通知持证报关行。

美国国债

TreasuryDirect 对账单；

纸质债券凭证（如适用）；

购买收据；

资产负债表；

负责人出具声明，确认有意继续持有，并在出售或转让前通知持证报关行。

不动产

契据；

抵押文件或对账单；

抵押债务清偿或抵押权解除证明

县级财产估值官记录、房产税记录；

资产负债表；

负责人出具声明，确认有意继续持有。

库存

仓库记录；

库存管理系统报表；

第三方物流记录；

资产负债表；

照片或视频核验材料；

现场查访记录。

机器或设备

买卖凭证、发票；

产权证书；

融资文件、担保权所担保债务的清偿记录；

估值材料、使用寿命资料；

资产负债表；

负责人出具声明，确认资产价值及继续持有的意向。

如有疑虑，持证报关行应要求提供补充信息。如疑虑仍未消除，应拒绝确认该备案进口商具有美国备案进口商身份，或拒绝与其开展业务。

持证报关行应将记录保存至少 5 年，并应 CBP 的要求提供。

持证报关行应核验备案进口商申报的资产。仅凭备案进口商的陈述不足以完成核验。持证报关行应在双方业务关系存续期间持续进行核验。