2027年10月计划实施本土公司税务代扣代缴，英国本土卖家需提前关注！
英国政府于2026年10月28日宣布，计划自2027年10月起，将在线市场VAT责任规则扩展至符合条件的英国本土企业。这意味着，通过平台向消费者销售英国境内商品的部分卖家，其VAT处理方式将迎来重大调整：平台代收VAT的适用范围将进一步扩大。这一变化预计将深刻影响众多以英国本土公司运营的卖家。
对于使用英国公司经营店铺的中国卖家，以及同时布局平台与独立站的企业，当前亟需厘清三个核心问题：如何认定卖家身份？哪些订单由平台代收？平台代收后，卖家还需履行哪些义务？
01 哪些英国本土卖家将被纳入新规范围？
此次规则扩展重点涉及在英国设立的企业。根据目前公布的安排，主要覆盖以下两类卖家：
1）已注册VAT的英国本土企业
无论平台销售额多少，只要属于符合条件的B2C销售，均将由平台代征VAT。
2）未注册VAT的英国本土企业
当单个平台年度销售额超过£90,000时，该平台将触发代扣代缴机制。需注意，该门槛按平台单独计算。例如，若卖家同时在A、B两个平台销售，仅当某一平台的销售额超出£90,000时，该平台才会执行代收规则。
02 哪些订单由平台代收VAT？
与原有针对非英国公司卖家的规则一致，英国税局要求在线平台对“海外卖家经平台销售给英国消费者”的货物承担VAT代扣代缴责任。此次更新仅是将售卖主体范围从海外卖家拓宽至包含英国本土卖家。
以下类型的销售交易豁免此次代扣代缴规则：
1）个人出售自用物品
2）B2B（企业对企业）交易
3）二手商品销售
!请注意：以上三类交易虽不适用此次平台代收扩展规则，但这并不意味着相关商业交易无需缴纳VAT。卖家仍需根据原有税务规定，自行判断并履行相应的纳税义务。
03 平台代收后，英国本土企业还需做什么？
1. 继续按要求申报VAT
平台代收不等于卖家无需申报。已注册VAT的卖家，仍需整理相关单据和记录，按规定提交VAT申报表。
2. 平台和独立站销售分开处理
需确认平台订单是否符合代收条件；而独立站等直接销售渠道的订单，则需按相应规则自行计算和申报VAT。
3. 进口税费仍需单独处理
平台仅代收销售环节的VAT，不承担进口VAT和关税。在申请抵扣符合条件的VAT时，卖家仍需提供相应凭证。
4. 定期对账，避免重复或遗漏
务必核对平台销售报表、实际到账金额和VAT申报记录，清晰区分哪些税款已由平台处理，哪些需自行申报，以避免重复报税或漏报销售。
!注意：虽然本次法规设有£90,000的平台代收门槛，但不能将其直接作为企业无需注册VAT的判断依据。平台代收门槛与企业VAT注册义务需分别核查。
例如，一家企业同时经营多个平台和独立站，即使每个平台的销售额均未超过£90,000，也仍需按照现行规则评估企业整体的VAT注册义务。已经触发注册义务的企业，应及时处理，切勿等到2027年新规实施后再行补办。
04 面对新规，跨境卖家该如何应对？
第一步：核查主体身份，明确卖家类别
检查公司注册资料、实际经营情况、VAT税号和平台账户信息是否准确。尤其是注册了英国公司但主要由境外团队运营的卖家，需进一步确认是否符合税务上“在英国设立”的条件，不能仅看公司注册地。
第二步：分开整理销售数据，厘清受影响订单
分别统计各平台和独立站的销售收入，分清订单是卖给个人消费者还是企业客户。同时确认商品售出时的存放地，提前识别可能适用新规的订单，便于后续申报和对账。
第三步：核对申报资料，备齐抵扣和退税凭证
将平台税务报告与订单、退款记录、进口单据及以往申报记录逐一核对。若需抵扣或申请退还进口VAT，应提前确认是否符合条件并准备好相应凭证，避免因资料缺失影响办理。
第四步：关注官方通知，依规调整操作
在理清公司信息、销售和税务资料的基础上，关于平台设置、申报内容和退款处理的具体调整，应以正式规则和平台通知为准。切勿仅凭政策解读就提前注销VAT税号或擅自更改申报方式。
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提前理清业务，为规则切换做好准备！
面对英国VAT新规，卖家应提前做好合规准备。需明确的是，平台代收VAT后，卖家仍需根据自身业务情况履行注册、申报和缴税义务，绝不能认为平台收了税，自己就无需再处理税务事项。
建议卖家以此次政策调整为契机，开展一次英国业务VAT自查：核实公司主体和平台登记信息，梳理各渠道销售数据，核对申报记录及相关凭证，发现问题及时处理。同时，持续关注HMRC正式指引和平台通知，按要求完成后续调整。
如对卖家身份、VAT注册义务或平台代收后的申报处理存在疑问，应结合实际经营情况寻求专业税务意见，确保判断有依据、申报有记录、经营更合规！
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