10月9日，一位家居小件卖家将三百多票包裹交付货代。11月对账办理退税时，因货代回复“走的是简化申报，没有报关单”，导致无法获取退税凭证，损失高达13个点的退税款。
一、退税核心凭证：汇总报关单而非发票
根据海关总署2014年第12号公告，9610模式遵循“清单核放、汇总申报”原则。货物按订单、支付、物流三单向海关推送《申报清单》，海关核放后，需将上月清单按“八个同一”（同一收发货人、运输方式、生产销售单位、运抵国、出境关别、最终目的国、10位商品编码、币制）归并为一票，生成《出口货物报关单》。该报关单才是退税的唯一有效凭证，且需在每月15日前完成上月数据的汇总申报。
若单票金额在5000元以内，且不涉及出口征税、退税及许可证件的B2C商品，可选择“简化申报、汇总统计”路径。此类商品仅需申报4位税号，数据经直属海关审核后直接纳入总署统计，不生成汇总报关单。因此，判断能否退税的关键在于申报时填写的是10位还是4位税号：前者生成报关单可退税，后者无报关单则无法退税。
“货出去了，钱退不回来”最常见的原因并非税务局审核阻碍，而是根本未生成退税凭证。
图示清晰展示了两条路径的区别：左侧完整申报路径通过清单归并生成汇总报关单，凭此加进货凭证申报退税；右侧简化申报路径跳过报关单生成环节，直接进入统计口径，导致无法退税。
二、9710模式：单证齐全与备案管理
9710即“跨境电子商务企业对企业直接出口”，依据2020年第75号公告设立。该模式不采用清单核放，实行“一票一单”，贸易方式栏填报9710，随附单据选择“跨境B2B出口单证”，编号栏填写订单号。企业需在单一窗口实现订单、运单、支付单“三单对碰”。
9710的退税单证要求与传统一般贸易类似，包括出口报关单（退税专用）、增值税专用发票、出口发票及收汇凭证。其特殊之处在于备案单证的管理：根据相关规定，企业需在申报退税后15日内留存购销合同、运输单据、委托报关单据三类备案单证，按申报时间顺序编制目录并注明存放方式，保存期限为十年。
对比两种模式：9610依赖月末归并的汇总报关单，常因小包国际快递运单缺失导致备案困难；9710依赖本票报关单，常因订单与报关单信息不一致出现问题。此外，无票免税政策仅适用于综试区内的9610模式，9710模式不支持。
三、退税申报期限：36个月为最终底线
业内常传“过了次年4月30日未申报只能免税”的说法并不准确。根据2026年第11号公告第九条规定，未在期限内申报退（免）税的企业，可在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内的各增值税纳税申报期内，收齐凭证并提供收汇材料，继续申报退税。
36个月是硬性截止期限。若超过此期限仍未申报，根据《增值税法实施条例第四十八条》，将视同向境内销售货物，需补缴销项税而非获得退税款。次年4月30日这一时间节点的意义在于：在此之前申报，仅特定情形需报送收汇材料；此后补办，则必须同步提交收汇材料。
四、无票免税仅限9610且需符合特定条件
对于采购无法取得增值税专用发票的情况，虽不能退税，但可申请免税。依据财税〔2018〕103号文件，综试区电商出口企业若出口未取得有效进货凭证的货物，需同时满足以下条件方可试行增值税、消费税免税：
需注意，若货物从综试区以外关区出口，或商品属于取消出口退税名单，则无法享受免税政策。截至2026年，该政策依然有效，厦门市税务局2026年第1号公告中仍将其作为本地综试区免税管理办法的依据。9710模式无对应无票免税政策，必须取得专用发票方可退税。
结语
建议出口企业导出今年的出口清单和报关单，按单号匹配检查。若右侧报关单栏目为空，即意味着该笔货物尚未完成退税申报。统计这些空白行的金额，便是企业尚未收回的退税款。