热点梳理
问答来啦
每到一年的“双十一”，企业的各种促销手段层出不穷，近期申税小微整理了各类促销活动下如何开具发票、确定销售额等相关问题，一起来看看吧！
1.
我企业在销售商品时涉及的商业折扣、现金折扣、销售折让在企业所得税处理上的区别在哪里？
答：根据 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
2.
企业以买一送一组合销售的方式搞活动促销，怎么确认企业所得税收入呢？
答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
3.
我们店铺设立了“满减”和“打折”的活动，给客户的发票怎么开具呢？
答：根据《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）规定，纳税人发生应税交易，将价款和折扣额在同一张发票的“金额”栏上分别注明的，以折扣后的不含税价款为销售额;未在同一张发票的“金额”栏上分别注明的，以不含税价款为销售额，不得扣减折扣额。
合规提醒：上述所说的“折扣”属于商业折扣，涉及现金折扣的，必须按折扣前的销售额计税。
4.
我们企业给员工发放了超市购物的预付卡，员工去店里消费的时候可以让商家开具发票吗？
答：不可以，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。超市购物卡一般属于单用途卡，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
往期回顾
1.【收藏】12366热点问答年度精选合集
2.【12366问答】1月大征期热点政策可视答疑精选（企业所得税、个人所得税、社会保险法）
3.【12366问答】1月大征期热点政策可视答疑精选（电子税务局、个人所得税专项附加扣除）
4.【12366问答】1月大征期常见操作可视答疑精选（企业所得税、个人所得税）
5.【12366问答】1月大征期常见操作可视答疑精选（社保费办理、个人股权转让、发票开具、退税办理）
6.【12366问答】1月大征期新电子税务局可视答疑精选（办税权限管理、非居民企业办税）
7.【12366问答】1月大征期新电子税务局可视答疑精选（发票常用功能、系统密码管理、三方协议签订）
8.【12366问答】1月大征期新电子税务局可视答疑精选（涉税信息查询、申报常见操作）
9.【12366问答】1月大征期实操辅导可视答疑精选（发票勾选、个人股权转让、退税申请）
10.【12366问答】1月大征期实操辅导可视答疑精选（个税清单下载、企业社保申报、灵活就业凭证获取）
11.【12366问答】有关居民换购住房等个人所得税优惠政策相关问答
12.【12366问答】纳税人可以通过哪些渠道来自主获取办税缴费知识？
13.【12366问答】个人所得税经营所得汇算热点问答来啦！
14.【12366问答】2月热点税费政策可视答疑精选（应税交易、简易计税、进项抵扣）
15.【12366问答】有奖发票之发票开具热点问答
16.【12366问答】2月热点税费政策可视答疑精选（增值税汇总申报、税款预缴、一般纳税人登记）
17.【12366问答】有关《中华人民共和国增值税法》新旧法条差异的热点问答
18.【12366问答】个税年度汇算要做哪些准备工作？如何预约办理？相关热点问答来啦！
19.【12366问答】个税年度汇算可视答疑节选（专项附加扣除）
20.【12366问答】个税年度汇算可视答疑节选（公益性捐赠、特殊情形税额减免、退补税办理）
21.【12366问答】企业所得税汇算清缴问答
22.【12366问答】印花税相关热点问题
23.【12366问答】如何重置社保费客户端密码？
24.【12366问答】5月热点税费政策可视答疑精选（增值税申报、总分支机构备案、分支机构注销）
25.【12366问答】5月热点税费政策可视答疑精选（社保费管理客户端操作、全年一次性奖金计征、劳务报酬发票代开）
26.【12366问答】有关合规开具发票的热点问答
27.【12366问答】社保年度缴费工资申报热点问答
28.【12366问答】6月热点税费政策可视答疑精选（个人所得税申报、企业注销、社保费工资申报）
29.【12366问答】个税年度汇算近期热点问答
30.【12366问答】高温津贴和防暑降温费能否在税前扣除？是否需要缴纳个人所得税？
31.【12366问答】消费者使用优惠券或享受折扣后，商家是否就可以拒绝开具发票？本期合规开票的热点问答来啦！
32.【12366问答】有奖发票开票小贴士，请查收
33.【12366问答】有关增值税的热点问题
34.【12366问答】离境退税相关问答
35.【12366问答】退役士兵、军队转业干部、随军家属相关税收优惠问答
36.【12366问答】新版增值税申报表未开具发票收入申报常见问答
37.【12366问答】8月热点税费政策可视答疑精选
38.【12366问答】新版增值税申报表未开票收入申报、互联网收入填报常见问答
39.【12366问答】社保缴费工资与缴费基数的相关热点问答
40.【12366问答】教育相关税收优惠政策等热点问题
41.【12366问答】电池消费税的相关热点问答
42.【12366问答】股息红利免税政策的相关热点问答
43.【12366问答】物业服务企业相关热点问答
44.【12366问答】假期消费，发票开具常见问答
45.【12366问答】增值税进项发票合规抵扣的相关热点问答
46.【12366问答】集成电路企业与软件企业所得税减免的相关热点问答
47.【12366问答】建筑服务异地预缴增值税的相关热点问答
48.【12366问答】企业所得税合规申报常见易错点
49.【12366问答】境内单位代扣代缴自然人增值税的相关热点问答
