广州老板收藏：小规模开专票要不要交税，一次讲清楚

很多老板来问一件事：公司这个月开了增值税专用发票，是不是整个月的免税资格就没了？

先说答案：不是。专票部分要缴税，普票部分在额度内仍然免税，两笔账分开算。

为什么专票必须缴税

专票是给购买方做进项抵扣用的。购买方拿到专票可以抵扣税款，那么开票方这一端就不能再享受免税——如果开票方免税、购买方又抵扣，税款就在中间断了一环。

所以小规模纳税人可以选择放弃部分免税，就这部分开具专票，按现行1%征收率缴增值税。放弃免税后，这笔业务该开专票开专票、该缴税缴税。

普票部分照样能免税

未开专票的部分，只要销售额没超过起征点，增值税仍然免征。

现行政策下，小规模纳税人按月申报的，月销售额10万元以下（含本数）免征增值税；按季申报的，季度销售额30万元以下（含本数）免征。这个口径执行到2027年12月31日。

也就是说，开了专票的那部分单独计税，只要专票以外的普票和未开票收入加起来没超过起征点，其余部分一样能享受免税。

核心是起征点，不是开票方式

这里最容易算错的是：政策里的10万/30万是起征点，不是免征额。

区别在于，一旦销售额超过起征点，是整个销售额全额计税，不是只对超出部分计税。按季申报的，季度销售额一过30万，全额按征收率计算，不是只对超出那部分收。

所以判断免税资格，看的不是开没开专票，而是总销售额有没有过线。

申报时留意一个细节

专票收入在申报表里要单独填列，不能和普票混在一起；同时，普票收入加上没开票的收入，要合并起来看有没有超过起征点。

2026年1月1日《增值税法》施行后，申报表做了整合，小规模纳税人的免税栏次和优惠资格由系统自动带出，申报比过去省事，但数据口径还是要自己核对清楚。

开了专票的季度，尤其别拖到最后一天才做申报。专票数量、金额、税率和申报数对不上，比对不过，后面处理起来更麻烦。

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