大企业是经济发展的核心主体、税收收入的重要支撑，也是合规经营的标杆。加强大企业税费合规管理，有利于示范引领各类企业合规遵从，形成全行业全社会遵从税法、合规经营的良好生态。近日，税务总局聚焦大企业加强税务内控的实践，发布一批大企业加强合规管理的典型案例，为广大经营主体提供参考和借鉴。

案例一：开滦（集团）有限责任公司通过“五抓”健全集团税务内控体系。开滦（集团）有限责任公司是河北省特大型能源化工企业，连续多年入围“中国企业500强”。面对集团下属企业众多、业务板块多元、重大资产重组涉税事项复杂的管理挑战，企业持续完善集团税务内控体系，护航集团稳健发展。抓制度建设：2010年起搭建完整财税内控制度框架，陆续制定税务内控管理、财务风险防范、差异化申报管理等10多项制度规范。抓力量配备：建立分级负责的税务管理组织体系，集团总部设置专门税务管理科室，二、三级企业配备专兼职税务人员，明晰工作职责，形成集团抓总统筹、相关成员企业具体落实的税务管理格局。抓数字转型：搭建财务共享平台，落地数电发票，推进多业务系统与财务系统集成，提升涉税事项标准化处理能力。抓能力提升：常态化归集更新税收政策，内部刊发财税信息，组织多层次涉税培训，提升集团税务管理人员专业能力。抓重大事项：在收购重组、股权转让等重大事项涉税处理上，主动对接税务部门，获取专业权威的政策辅导，及时化解相关涉税风险。

案例二：金风科技股份有限公司构建“三适配”海外业务税务内控机制。金风科技股份有限公司是全球风电装备制造领军企业，面临跨国经营涉税环境复杂、海外税务合规风险点多面广等情况，企业积极构建“三适配”税务内控机制，以税务合规护航海外业务发展。制度建设适配业务拓展：随着海外业务拓展，先后制定《集团税务合规管理制度》《涉税业务操作指引》，专设税务风险管理部门，明晰集团、属地、业务单位三级权责，定期梳理、动态评估高频风险，早发现、早消除税收风险隐患。税务管理适配实际需要：针对欧洲、澳洲等重点市场，组建由当地税务、财务、法律顾问构成的专业团队，及时获取税务部门《海外投资税收指南》及中澳税收协定解读、投资架构建议，并常态化开展国别税收政策研习，建立海外税务合规季度自查机制，积极防范税收风险。企业自律适配税务监管：加强企业税务自律管理，争取税务部门专业辅导和相关支持，共建税企联动风险防控小组，帮助完善企业税收风险指标监测体系。该公司连续10年获评纳税缴费信用A级，诚信纳税与合规经营成为企业参与全球竞争的金字招牌。

案例三：中亿丰控股集团有限公司聚焦“三个重点”加强建筑项目全周期税务内控管理。作为国内大型民营建筑企业，中亿丰控股集团有限公司多次入围“中国民企500强”。面对建筑业项目链条长、跨区域施工多、总分包管理复杂等特点及相关税收风险，该集团参照江苏省税务局发布的《建筑业大企业税务内控合规指引》，加强项目全周期税务内控管理，将税务内控要求嵌入项目立项、施工建设、竣工结算全过程。在立项阶段，重点排查潜在风险：在集团层面设立税务中心，提前介入项目投标、合同签订等关键节点，围绕项目税负测算、计税方式选择、异地预缴等建筑业特有涉税场景开展前瞻性分析研判，联动业务、财务、法务部门协同会商，在项目落地前排查潜在涉税风险。在施工阶段，重点加强风险提醒：针对主材采购价格偏高、采购量超出理论消耗等建筑业易发、频发风险，设置自动预警，防范成本虚列风险；根据项目结算台账，设置预缴提醒，规避预缴环节涉税疏漏；严格落实不相容岗位分离，通过业务初审、财务复核，比对合同、结算单、发票资料，确保业务、资金、发票三流一致。在竣工阶段，重点规范纳税申报：自动归集项目全周期涉税数据，比对竣工审定价与前期已申报应税收入，识别结算差异；复盘项目实际税负与前期测算预期，研判偏差成因；建立项目收尾凭证复核流程，联合业务、财务岗位逐项核验分包发票，规范税前扣除凭证归集管理。该企业积极构建项目全周期内控管理模式，有效降低了企业税务管控成本，为建筑企业税务合规管理提供了实践范本。

案例四：海尔集团公司迭代升级“乐企”提升税务内控数智化水平。该公司作为大型跨国企业集团，境内外成员企业千余家，业务覆盖多业态、跨区域，涉税场景复杂、合规管控链条长、风险防控难度大。该集团致力税企协同共治，迭代升级“乐企”，提升数智化能力。筑牢基座，围绕增值税、企业所得税等主体税种，统一计税核算、纳税申报等基础管理标准，将基础性税务内控规则嵌入纳税申报全流程，升级集团“智税通”管理平台，实现集团千余家法人主体纳税申报一键直连、批量办理，有效破解多主体办税分散、人工填报差错率高的痛点，申报准确率与按期申报率大幅跃升。赋能合规，聚焦业务前端到申报末端全链条，针对发票管控、计税核算、优惠适用、申报校验等12大类核心涉税风险，建立2691项全税费种申报校验指标，配置“申报前自动自检、风险点分级处置、问题端自行纠正”管控功能，实现系统自动扫描、智能预警、强制阻断分级响应，推动税务合规从“事后整改”向“事前自检”转变，企业自我管控、自主遵从的能力显著增强。目前，该公司作为国内较早开展税企直连、少数实现乐企自动申报的企业，其税务内控体系实现了集团内法人主体全覆盖，连续多年保持纳税缴费信用A级，为大型集团企业依托“乐企”提升税务内控数智化水平提供了海尔样板。

税务总局大企业税收管理司有关负责人表示，下一步，税务部门将针对大企业经营特点，提供更加高效便捷的定制服务，帮助大企业加强税务内控、提升税务合规能力，更好防范化解涉税费风险，实现持续稳健经营和长远发展。

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