个体经营者征税方案概览
电商平台个体经营者的纳税额度取决于所选税制。目前适用于电商业务的税制主要有三种：职业收入税（自雇税）、简化税制（含“收入”与“收入减支出”两种模式）以及一般税制。不同方案对应不同的收入规模门槛及准入条件，卖家需根据自身经营状况审慎选择。
职业收入税（自雇税）
职业收入税专为自雇人士或无雇员的个体经营者设计，免征增值税。该税制适合初创小微卖家，但限制较多：仅允许销售自有生产的产品，严禁转售他人商品。
适用条件与申报要求
- 不得雇佣员工；
- 年最高收入限额为240万卢布；
- 必须自主开展业务且仅销售自产产品；
- 无需提交财务报表及缴纳社保费用。
核心操作是通过“我的税”移动应用为每笔交易生成收据并发送给买家。在Ozon平台，每日结算后卖家需在应用中开具收据，平台亦会直接向买家发送。录入金额应为商品销售收入（即买家实际支付金额），而非扣除佣金、配送费后的到账金额。
税率计算示例
月末由系统自动计税：面向个人销售税率为4%，面向企业销售税率为6%。例如，月销售额20万卢布（买家为自然人），即便平台扣除2万卢布服务费导致实收18万卢布，仍应按20万卢布基数缴税：200,000 × 4% = 8,000卢布。
注意：在Ozon上，适用职业收入税的个体经营者不得向法人企业销售商品。若年度营业额超过240万卢布，须在超限后20天内申请转为其他税制（如简化税制），否则后续销售将按13%个人所得税征收。
简化征税制度
简化税制适用于中小型企业，可替代个人所得税和增值税（进口商品及雇员个税除外）。2024年收入上限为2.658亿卢布（2亿×平减指数1.329）；2025年上限将提高至4.5亿卢布（乘以相应系数）。
2025年增值税新规：若累计收入超6000万卢布，需缴纳增值税。收入在6000万至2.5亿卢布之间税率为5%；2.5亿至4.5亿卢布之间税率为7%。
适用条件包括：员工不超过130人、无分支机构、其他公司持股不超25%，且须履行年度申报义务。
简化税制“收入”模式
按全部销售收入计税，无需核算支出，适合采购凭证难以获取的卖家（如从中国进货）。
- 2024年标准：收入≤1.9935亿卢布且员工≤100人，税率6%（部分地区可降至1%）；收入在1.9935亿至2.658亿卢布且员工101-130人，税率8%。
- 2025年调整：统一适用6%税率（收入≤4.5亿卢布），各地区仍可降至1%。
简化税制“收入减去支出”模式
按净利润（收入减支出）计税，必须提供书面支出凭证。
- 2024年标准：收入≤1.9935亿卢布且员工≤100人，税率15%（部分地区可降至5%）；收入在1.9935亿至2.658亿卢布且员工101-130人，税率20%。
- 2025年调整：统一适用15%税率（收入≤4.5亿卢布），各地区仍可降至5%。
税基选择建议
若支出较少或无法提供合规凭证，建议选择“收入”模式；若支出占收入比例超过60%且能提供完整单据，则“收入减支出”模式更具税负优势。
一般纳税制度
未主动申请变更者默认适用此制度。该税制无收入和团队规模限制，适合计划与大型供应商合作或营收超简化税制上限的卖家，但税负显著较高。
税费构成
- 个人所得税：商业收入基础税率13%。自2025年起实行累进税率：年收入≤240万卢布为13%；240万-500万卢布为15%；500万-2000万卢布为18%；2000万-5000万卢布为20%；超5000万卢布为22%。高税率仅针对超出阈值部分计征。
- 增值税：根据商品类别适用10%或20%税率。税款虽计入售价由买方承担，但申报缴纳责任在卖家。
个体经营者纳税日历
| 纳税方案 | 期限 |
|---|---|
| 职业收入税 | 每月不迟于次月28日 |
| 简化税制 | 每季度末缴纳： Q1：4月28日前 Q2：7月28日前 Q3：10月28日前 Q4：次年4月28日前 |
| 一般税制 | 个人所得税：每月两次（当月28日及次月5日前） 增值税：按季度分三期等额缴纳（每季度末月起连续三个月的28日前） |
逾期缴税将面临滞纳金、罚款，严重者账户可能被冻结或财产被没收。电商平台交易数据透明，逃漏税风险极高，建议卖家严格遵守纳税期限，避免累积欠税。