2025年俄罗斯税收政策新规概览
2025年起，俄罗斯税收制度迎来多项调整。采用简化纳税制度且年收入超6000万卢布的企业家，增值税需按季度末缴纳并分三期支付。部分酒店业者需在地方政府开征地区缴纳旅游税。
缴费期限方面，个体经营者2024年固定保险费可延至1月9日缴纳，但自2025年起须在每年12月28日前完成；专利许可费余额非现金支付截止日同步为12月28日。除上述特殊规定外，绝大多数税款及保费均须在报告期次月28日前汇入国家预算。
第一季度税务申报与缴纳节点
本季度重点包括：简化税制企业需在3月底前缴纳2024年度统一纳税支付；一般税制组织须缴纳企业所得税。
有限责任公司缴税日程表
| 截止日期 | 一般纳税制度 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 1月15日 | 缴纳2024年12月工伤保险费 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 1月27日 | 2024年Q4增值税申报表 2024年度养老/医疗/社保费计算表 2024年工伤保险费明细 |
不适用 | 2024年12月自动化简化税制税款 | 不适用 |
| 1月28日 | 1月1-22日个人所得税 Q4增值税 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2月5日 | 1月23-31日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2月17日 | 1月工伤保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2月25日 | 2024年度财产税申报表 2024年度6-NDFL计算表 |
不适用 | 2025年1月自动化简化税制税款 | 不适用 |
| 2月28日 | 2月1-22日个人所得税 1月社保费（缴至税务局） Q4增值税 1月企业所得税 2024年车辆/土地/财产税 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 3月5日 | 2月23-28日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 3月17日 | 2月职业伤害保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 3月25日 | 2024年度企业所得税申报表 | 不适用 | 2025年2月自动化简化税制税款 | 2024年度统一农业税申报表 |
个体经营者缴税日程表
| 截止日期 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 专利税制 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 1月27日 | 不适用 | 2024年12月自动化简化税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 2月25日 | 不适用 | 2025年1月自动化简化税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 3月25日 | 不适用 | 2025年2月自动化简化税制税款 | 不适用 | 提交2024年度纳税申报表 |
| 3月28日 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 2024年统一农业税 |
| 视专利有效期而定 | 不适用 | 专利期≤6个月：到期前全额缴清 专利期6-12个月：生效90天内缴1/3，到期前缴剩余2/3 |
不适用 | 不适用 |
自雇人士缴税日程表
| 截止日期 | |
|---|---|
| 1月28日 | 2024年12月专业所得税 |
| 2月28日 | 1月专业所得税 |
| 3月28日 | 2月专业所得税 |
第二季度税务申报与缴纳节点
本季度需缴纳1-3月简化税制首期预付款。涉及旅游税征收范围的企业，还须在4月28日前缴纳2025年第一季度旅游税。
有限责任公司缴税日程表
| 截止日期 | 一般纳税制度 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 4月7日 | 3月23-31日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 4月15日 | 3月职业伤害保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 4月25日 | Q1增值税/企业所得税/旅游税申报表 Q1 6-NDFL计算表 Q1养老/医疗/社保费计算表 Q1工伤事故保险费计提信息 |
Q1增值税申报表 | 2025年3月自动化简化税制税款 | 不适用 |
| 4月28日 | Q1企业所得税预缴 4月1-22日个人所得税 3月社保费（缴至税务局） Q1增值税 3月利润税 Q1财产税预付款（依地方法规） Q1旅游税 |
2024年度简易税制统一税 Q1增值税（年收入>6000万卢布） |
不适用 | 不适用 |
| 5月5日 | 4月23-30日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 5月15日 | 4月工伤事故保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 5月26日 | 不适用 | 不适用 | 2025年4月自动化简易税制税款 | 不适用 |
| 5月28日 | 5月1-22日个人所得税 4月社保费（缴至税务局） Q1增值税 4月利润税 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 6月5日 | 5月23-31日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 6月16日 | 5月工伤事故保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 6月25日 | 不适用 | 不适用 | 2025年5月自动化简易税制税款 | 不适用 |
| 6月30日 | 6月1-22日个人所得税 5月社保费（缴至税务局） Q1增值税 5月利润税 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
个体经营者缴税日程表
| 截止日期 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 专利税制 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 4月25日 | Q1增值税申报表（年收入>6000万卢布） 2024年度纳税申报表 |
2025年3月自动化简易税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 4月28日 | 2024年度简易税制统一税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 5月26日 | 不适用 | 2025年4月自动化简易税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 5月28日 | Q1增值税（年收入>6000万卢布） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 6月25日 | 不适用 | 2025年5月自动化简易税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 6月30日 | Q1增值税（年收入>6000万卢布） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 视专利有效期而定 | 不适用 | 不适用 | 专利期≤6个月：到期前全额缴清 专利期6-12个月：生效90天内缴1/3，到期前缴剩余2/3 |
不适用 |
自雇人士缴税日程表
| 截止日期 | |
|---|---|
| 4月28日 | 3月专业所得税 |
| 5月28日 | 4月专业所得税 |
| 6月30日 | 5月专业所得税 |
第三季度税务申报与缴纳节点
若上年度收入超30万卢布，个体经营者须在7月1日前补缴超出部分1%的养老保险费。例如年收入45万卢布，需补缴(450,000-300,000)×1%=1,500卢布。此外，一般税制企业家需缴纳2024年度个人所得税；统一农业税经营者须在7月缴纳上半年预付款。
有限责任公司缴税日程表
| 截止日期 | 一般纳税制度 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 7月7日 | 6月23-30日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 7月15日 | 6月工伤保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 7月25日 | Q2增值税/上半年利润税/Q2利润税/Q2旅游税申报表 上半年6-NDFL表 上半年养老/医疗/社保费计算表 半年工伤职业病保险费计提信息 |
Q2增值税申报表（年收入>6000万卢布） | 2025年6月先进税制税款 | 不适用 |
| 7月28日 | Q2利润税预缴 7月1-22日个人所得税 6月社保费（缴至税务局） Q2增值税 6月利润税 上半年财产税预付款（依地方法规） Q2旅游税 |
上半年简化税制预付款 Q2增值税（年收入>6000万卢布） |
不适用 | 上半年统一农业税预付款 |
| 8月5日 | 7月23-31日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 8月15日 | 7月工伤保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 8月25日 | 不适用 | 不适用 | 2025年7月自动化简化税制税 | 不适用 |
| 8月28日 | 8月1-22日个人所得税 7月社保费（缴至税务局） Q2增值税 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 9月5日 | 8月23-31日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 9月15日 | 8月工伤保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 9月25日 | 不适用 | 不适用 | 2025年8月自动化简化税制税 | 不适用 |
| 9月29日 | 9月1-22日个人所得税 8月社保费（缴至税务局） Q2增值税 8月利润税 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
个体经营者缴税日程表
| 截止日期 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 专利税制 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 7月25日 | Q2增值税申报表（年收入>6000万卢布） | 2025年6月先进税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 7月28日 | 上半年简化税制预付款 Q2增值税（年收入>6000万卢布） |
不适用 | 不适用 | 上半年统一农业税 |
| 8月25日 | 不适用 | 2025年7月自动化简化税制税 | 不适用 | 不适用 |
| 8月28日 | Q2增值税（年收入>6000万卢布） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 9月25日 | 不适用 | 2025年8月自动化简化税制税 | 不适用 | 不适用 |
| 视专利有效期而定 | 不适用 | 不适用 | 专利期≤6个月：到期前全额缴清 专利期6-12个月：生效90天内缴1/3，到期前缴剩余2/3 |
不适用 |
自雇人士缴税日程表
| 截止日期 | |
|---|---|
| 7月28日 | 6月专业收入税 |
| 8月28日 | 7月专业收入税 |
| 9月29日 | 8月专业收入税 |
第四季度税务申报与缴纳节点
雇主须在12月底前完成当期个人所得税扣缴。个体经营者应于12月1日前缴纳2024年度土地税、交通税及财产税。因12月28日为周日，2025年固定社保费及有效期至年底的专利许可费缴纳截止日顺延至12月29日。
有限责任公司缴税日程表
| 截止日期 | 一般纳税制度 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 10月6日 | 9月23-30日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 10月15日 | 9月工伤保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 10月27日 | Q3增值税/旅游税申报表 前9个月6-NDFL/社保费计算表 前9个月工伤缴费明细 前9个月利润税申报表 |
Q3增值税申报表 | 2025年9月自动化简化税制税款 | 不适用 |
| 10月28日 | Q3利润税预缴 10月1-22日个人所得税 9月社保费（缴至税务局） Q3增值税 9月利润税 Q3及前9个月财产税预付款（依地方法规） Q3旅游税 |
Q3增值税 前9个月简化税制预付款 |
不适用 | 不适用 |
| 11月5日 | 10月23-30日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 11月17日 | 10月职业伤害保险费（缴至社会基金） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 11月25日 | 不适用 | 不适用 | 2025年10月自动简化税制税 | 不适用 |
| 11月28日 | 11月1-22日个人所得税 10月社保费（缴至税务局） Q3增值税（1/3） 10月利润税预付款 |
Q3增值税（年收入>6000万卢布） | 不适用 | 不适用 |
| 12月5日 | 11月23-30日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 12月15日 | 11月职业伤害保险费 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 12月25日 | 不适用 | 不适用 | 2025年11月自动简化税制税 | 不适用 |
| 12月29日 | 12月1-22日个人所得税 11月社保费（缴至税务局） Q3增值税 11月利润税 |
Q3增值税 | 不适用 | 不适用 |
| 12月30日 | 12月23-31日个人所得税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
个体经营者缴税日程表
| 截止日期 | 简化纳税制度 | 自动化简化纳税制度 | 专利税制 | 统一农业税制 |
|---|---|---|---|---|
| 10月27日 | 不适用 | 2025年9月自动化简化税制税款 | 不适用 | 不适用 |
| 10月28日 | Q3增值税 前9个月简化税制预付款 |
不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 11月25日 | 不适用 | 2025年10月自动简化税制税 | 不适用 | 不适用 |
| 11月28日 | Q3增值税（年收入>6000万卢布） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 12月1日 | 2024年车辆/土地/财产税 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 12月25日 | 不适用 | 2025年11月自动简化税制税 | 不适用 | 不适用 |
| 12月28日 | 法定养老和医疗保险固定缴费 | 不适用 | 法定养老和医疗保险固定缴费 | 法定养老和医疗保险固定缴费 |
| 12月29日 | Q3增值税（年收入>6000万卢布） | 不适用 | 缴纳有效期至2025.12.31的专利税 | 不适用 |
自雇人士缴税日程表
| 截止日期 | |
|---|---|
| 10月28日 | 9月专业收入税 |
| 11月28日 | 10月专业收入税 |
| 12月29日 | 11月专业收入税 |
合规经营实用建议
- 提前规划现金流与支出安排，避免因集中缴税导致资金链紧张。
- 利用银行自动化付款服务设置提醒或代扣，防止逾期产生滞纳金。
- 遇复杂税务问题及时咨询专业会计师或税务顾问，确保合规并规避罚款风险。