最近个税方面有几个好消息，全部延续到2027年12月31日。但很多人只知道“有优惠”，不清楚自己能不能用、怎么算才划算。今天按“谁受益”分开讲清楚。
一、拿年终奖的：这笔钱可以单独算税
什么是“全年一次性奖金”？
就是通常说的年终奖，指企业根据全年经济效益和员工全年业绩综合考核，一次性发放的奖金。要注意一个关键限定：必须是一次性的。半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等都不适用单独计税，一律并入当月工资薪金计税。
两种算法，任选其一
第一种，单独计税：把年终奖除以12个月，按月换算后的金额查月度税率表，确定适用税率和速算扣除数。
应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 − 速算扣除数
第二种，并入综合所得：把年终奖和全年工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并，先扣掉6万元基本减除费用、三险一金、专项附加扣除等，再按年度综合所得税率表计税。
全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 − 6万元基本减除费用 − 三险一金等专项扣除 − 子女教育等专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除 − 符合条件的公益慈善事业捐赠
全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
怎么选更划算？
一般来说，平时工资不高、扣除项还没用完的，并入综合所得可能更省；工资本身较高、已经处在较高税率档的，单独计税往往更划算。
最稳妥的办法是汇算清缴时两种方式都测算一遍，哪个税少选哪个。注意，同一笔年终奖不能拆分，不能一部分单独计税、一部分并入综合所得。
二、工资不高的：6万元可以提前“整年减”
这项是给中低收入群体的提前减负政策，同样延续到2027年底。
政策要点
对上一年全年工资收入不超过6万元、且在同一单位任职受雇的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资薪金个税时，可以直接按全年6万元计算累计减除费用。
谁能用？需同时满足三个条件：
上一纳税年度1—12月均在同一单位任职，且单位预扣预缴申报了工资薪金个税；
上一纳税年度全年工资薪金收入（含年终奖等各类工资薪金所得，不扣任何费用）不超过6万元；
本纳税年度自1月起仍在该单位任职受雇并取得工资薪金。
举个例子
某人上年度全年工资5.5万元，今年1月工资8000元。符合条件的话，1月就可以直接按全年6万元计算累计减除费用，当月大概率不用预缴个税，到手工资会多一些。
注意两点
这个选择在1月属期一旦确定为“是”，全年通常都要按此方式申报，后续想改需要更正前期申报记录。如果你预计今年收入会明显超过6万元，或者需要纳税记录，也可以和单位确认后选择不享受这个提前扣除。
三、还有一项别忘了：这些扣除标准也延续了
除了上面两项，与打工人关系最密切的专项附加扣除标准同样延续执行至2027年12月31日，包括子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人等提高后的扣除额度。每年12月记得在个税App里确认下一年度的专项附加扣除信息，别漏填、错填。
写在最后
个税优惠“延续”不等于“自动享受”，关键看你会不会选、有没有填。年终奖两种算法可以测算后择优，6万元提前扣除要确认自己是否符合条件，专项附加扣除要记得每年确认。
转发给身边拿年终奖、工资不高的朋友，别让该省的钱白白多交。
如果你或公司有机会在发放前沟通年终奖金额，尽量避开刚好卡在临界点上方的一小段区间。比如3.6万这一档，多发的金额如果不够覆盖多出来的税，就不如把超出部分挪到其他月份发放，或者和公司确认是否有调整空间。
当然，最省事的办法还是汇算清缴时在个税App里两种方式都试一遍，系统会自动算出差额，选税少的那个就行。临界点提醒的意义在于：如果你发现单独计税突然不划算了，先看看年终奖是不是刚好踩在了这几个数字上。
关联树企业服务公司管理层由2016中国“会计工厂”创始人，原世界五百强瑞典外资亚太区高管，原国内领先财务软件产品总监，原国内A股上市公司财务共享中心管理层， 原B轮融资财税公司服务总经理，原B轮融资财税公司税务专家，原B轮融资财税高级销售经理出任公司职能部门的管理层。
该管理团队在互联网财税行业深耕超过9年，曾带领过超过250+的专业财务团队，并服务过10万+企业客户。在给客户服务的过程中，既交出10分服务的完美答卷，还帮助企业客户在业务增长的过程中提供咨询建议，让企业用户在各自的领域大展宏图。
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