随着PLP 68/2024号法案对税制改革法规的批准，2025年将成为纳入“简易国家”（Simples Nacional）制度的企业进行战略准备的一年。尽管更深入的变革计划于2026年实施，但专家警告称，明年将是企业进行内部调整、评估税收制度以及重新配置合同的关键一年。
对Simples Nacional的影响
PUC-SP法学硕士及税务律师Thulio Carvalho表示，Simples企业将在竞争格局中面临新的挑战。“随着IBS（商品税）和CBS（商品贡献税）等税种的引入，Simples的税收抵免将受到限制，这可能使其在与享有更优惠抵免额的传统制度企业谈判时吸引力下降。”
此外，Simples Nacional的核心特征——简化征税，可能因2027年计划在该制度外征收双重增值税（IBS和CBS）而受到影响。应用税法专家及Lara Martins Advogados税务负责人Guilherme Di Ferreira解释道：“这挑战了Simples的实用性逻辑，要求企业进行运营调整以维持竞争力。”
机遇与实践变革
尽管存在挑战，但前景中仍有重要进展。Di Ferreira强调，税率档次的更新是一项积极举措，与当前经济现实保持一致。“这些调整为企业提供了更多空间，并允许更大的增长余地。”
其他变更包括对供应商合同的审查以及新问责制度的适当性。例如，自有房地产租赁公司将不再能够选择简易税制，而纳税人必须在应税事件发生后的次月提供税务信息。
规划作为差异化优势
2025年将成为企业审查其运营并考虑迁移至其他税收制度（如Real或Presumed Profit）的机会，以便在最有利时进行调整。
Carvalho总结道：“这是规划和分析的时机。比以往任何时候都更需要战略管理，以便企业能够利用税改带来的机遇并减轻其影响。”