Ozon自提点经营者纳税制度选择指南
Ozon自提点经营者（个体户或法人）可在一般税制、简化税制及自动化简化税制中任选其一，自雇人士不得开设自提点。三种制度在税率、收入限额及申报复杂度上存在显著差异：一般税制无收入限制但流程繁琐；简化税制与自动化简化税制设有营收上限，但税务处理更为便捷。以下按从复杂到简易的顺序解析各制度特点及适用场景。
一般税制（综合纳税制度）
注册后未主动选择税制将默认适用一般税制。该制度虽无业务类型、营收规模及员工人数限制，但税负较重且申报复杂，需专业会计支持。
税费构成
- 增值税：22%；
- 企业所得税（法人）：应纳税所得额的25%；
- 个人所得税及社保缴费（个体户）：13%至22%（视收入而定）。
申报要求
每季度需提交各税种独立报表、员工报表及详细财务报表。个体户须建立收支登记簿（КУДиР），记录盈利与支出以备税务机关随时查阅，无需主动提交。
适用对象
仅适用于拥有超大规模自提点网络（如员工超130人）或年度总收入超4.905亿卢布的老手。对于普通经营者而言，该制度成本过高且冗余。
案例：初创者亚历山大因疏忽未申请优惠税制，自动落入一般税制。第一季度报税后，他发现小规模业务难以承受高额税负与复杂报表，决定次年转入简化税制或自动化简化税制。
简化税制（УСН）
简化税制允许企业以低于一般税制的税率纳税，且账务记录简便。2026年适用条件为：员工不超过130人，年营业额不超过4.905亿卢布。若注册后30天内未申请，只能从次年起转入。
税费模式
- “收入”模式：税率6%，按全额收入计税，不扣除支出；
- “收入减支出”模式：税率15%，按差额计税；亏损或持平仍需缴纳1%最低税额。
注：部分地区有优惠税率，请核实当地政策。年收入超2000万卢布时需额外缴纳增值税（22%可抵扣，或5%/7%不可抵扣）。其他财产税、土地税、个税及社保缴费照常缴纳。
申报要求
每年提交财务报表（法人）、简化税制申报表、增值税申报表（如需）及员工报表。个体户需维护收支登记簿。税款按季度预缴。
适用对象与筹划建议
适合计划快速扩张至3个以上网点的新手及成熟经营者。选择前需测算：
- 高支出场景：租金与工资占比高时，“收入减支出”模式更优，但需保留完整票据；
- 低支出场景：“收入”模式下可用社保缴费抵税（无员工抵100%，有员工抵50%）；
- Ozon扣费处理：平台代扣费用（如包装费）在“收入”模式下不可税前扣除，在“收入减支出”模式下可计入支出。
案例：安德烈经营5家自提点，月入70万卢布，支出42万卢布。“收入”模式税额4.2万卢布，扣除50%社保抵免后实缴2.1万卢布；“收入减支出”模式税额同为4.2万卢布但无抵免。最终“收入”模式更划算。
自动化简化税制（АУСН）
作为试点项目，该制度由税务机关自动算税，纳税人仅需核对确认并录入非电子化收支数据。自2025年起可随时由其他税制切换而来。
限制条件：员工≤5人（含民事合同人员），年收入≤6000万卢布，不可与其他税制并行，结算账户仅限授权银行。
合规提示：尽管法律禁止代理业务使用自动化简化税制，但Ozon自提点合同关系中，Ozon为代理人，店主为委托人。店主并非“代Ozon操作”，因此完全符合自动化简化税制使用资格。
奥尔加·韦尔济洛娃
Ozon高级税务经理
税费构成
- “收入”模式：税率8%；
- “收入减支出”模式：税率20%，最低税额3%。
优势在于免征增值税和社保缴费，个税由税务局自动计算。
申报要求
免交纳税申报表、收支登记簿及社保计算表。仅需进行人事管理并在卖家后台填写支出数据。税款按月缴纳，次月25日前支付。
适用对象
最适合刚起步、希望专注业务而非财税的新手。“收入”模式无需提供支出凭证，操作最为简便。
案例：维克多开设首家自提点，雇佣2名员工，选用自动化简化税制“收入”模式。月收入22万卢布，支出9万卢布，实缴税款1.76万卢布。若选“收入减支出”模式需缴2.6万卢布。未来若扩张导致员工超5人，则需转为普通简化税制。
总结与建议
- 自动化简化税制：初创首选，零财税负担，适合单店测试期；
- 简化税制：通用方案，兼顾扩张需求与税负优化，适合成长型及成熟商家；
- 一般税制：特殊选项，仅适用于超大型连锁或多业务综合体。