何时提交简化税制纳税申报表
企业主转入简化税制（USN）时，需在“收入”型与“收入减支出”型中择一适用。两者税率及计税基数不同，申报表的填写方式亦有差异。
简化税制税款实行季度预缴、年终汇算清缴制度。个体经营者需自行计算预缴税额，并通过电子文件流转系统、个人账户、邮寄或现场方式向税务机关报送。
2026年个体经营者缴款及申报期限
| 报告期间 | 缴款/申报期限 |
|---|---|
| 9个月 | 截至2026年10月28日 |
| 自然年 | 截至2027年4月28日 |
针对2026年度的简化税制纳税申报表，个体经营者须于2027年4月26日前完成提交。无论企业是否停业或当期有无收入，均须按期申报。
例如：经营满七年的个体经营者科罗文需申报2026全年度数据；2026年8月30日新注册的扎伊采夫则需申报自注册日起至年底的数据。
逾期处罚：未按期申报将按每月应纳税额的5%处以罚款（最低1000卢布，最高不超过30%）。逾期超过20个工作日，税务机关有权冻结结算账户。
增值税申报义务：若上年度或2026年以来累计收入超过2000万卢布，还需额外提交增值税申报表。该限额标准有效期至2029年底。
在哪里填写以及如何提交申报表
推荐使用“个体经营者个人主页”应用程序在线提交，系统提供填写指引并支持状态追踪。员工少于100人的个体经营者可选择纸质申报（现场或邮寄）；员工超100人必须在线申报。
填报前请务必从俄罗斯联邦税务局官网下载最新版空白表格及《填写程序》指南，其中详细规定了代码使用、标点符号及墨水颜色等规范。
也可使用专用软件“法人纳税人”生成报表，安装后录入数据即可导出文件。在线提交需持有由税务认证中心签发的增强型合格电子签名（КЭП）。
个体经营者需要填写申报表的哪些部分
自2026年起启用新版申报表（依据第ED-7-3/1017@号命令），所有个体经营者均需填写封面页。
- “收入”型：填写第1.1和第2.1.1部分；莫斯科缴纳商业税者另填第2.1.2部分。
- “收入减支出”型：填写第1.2和第2.2部分。
- 专项拨款：获得专项拨款者填写第3部分。
- 税收抵扣：新地区企业为获取2024–2025年收银机购置抵扣，填写第4部分。
在哪里查找填写申报表所需的代码
准确填写各类代码是合规申报的关键：
- OKTMO代码：代表市政辖区，用于确认纳税地。可通过联邦信息地址系统网站，输入护照登记地址或临时注册地查询。
- 更正编号：首次申报填“0--”；修正申报填“1--”。
- 纳税期间代码：日历年度申报填“34”；注销身份填“50”；变更税制填“95”；终止经营前最后一期填“96”。
- 提交至税务机关代码：居住地申报填“120”。
- 税务机关代码：填写注册所属税务分局代码，可在税务官网查询。
- 优惠税率证明代码：适用优惠税率者，参照《填写规则》附录5填写。
Ozon卖家在哪里可以查看收入和支出数据
Ozon卖家可通过后台“财务→文件→财务报告”模块获取收支数据，平台每月8日前生成上月报告。
收入确认依据：商品销售报告、汇款报告、补偿报告、积分结算奖励单、已赎回商品统一转让凭证。
费用核算依据：根据FBO/FBS模式不同，费用数据分布于以下单据：销售报告统一转让凭证-1、已完成服务工作单、汇款报告、服务费转嫁报告、积分结算奖励单、补偿扣减报告、统一调整凭证、慈善捐款及退回委托执行报告、保险费及罚款单等。
如何计算简化税制下的税款
简化税制申报采用累计制，即依次填报第一季度、上半年、前9个月及全年数据。
示例：个体经营者科罗文适用“收入”型。Q1收入40万卢布填入第2.1.1部分第110行；H1累计70万卢布；9个月累计100万卢布；全年累计140万卢布。
手动填报时需自行计算：税基×税率=应纳税额。若通过官方系统在线填报，输入各期收支数据后系统将自动计算。
接上例（税率6%）：Q1税额2.4万卢布（第130行）；H1税额4.2万卢布（第131行）；9个月税额6万卢布（第132行）；全年税额8.4万卢布（第133行）。
如何通过缴纳保险费来减少税款
2026年个体经营者固定保险费为57,390卢布（年收入/利润超30万卢布部分另加1%）。有雇员的还需缴纳社保及工伤保险。自愿性保费可用于领取津贴。
保险费抵税规则：
- “收入”型：固定保费可从税款总额中扣除。
- “收入减支出”型：固定保费作为费用从应税基数中扣除。
在简化税制“收入”模式下
无雇员者可全额抵减税款（100%），有雇员者抵减上限为50%。
示例：扎伊采夫无雇员，全年营收29万卢布，应纳税额1.74万卢布。其固定保费5.739万卢布可全额抵减，最终应纳税额为0卢布。
保费同样按累计制分摊填写：
- 第一季度：14,347.5卢布（第140行）；
- 上半年：28,695卢布（第141行）；
- 9个月：43,042.5卢布（第142行）；
- 全年：57,390卢布（第143行）。
此外，新版申报表第150–162行需单独列示自身保险费明细。
在“收入减支出”简化征税制度下
强制保险费计入总支出以降低税基。在申报表中，除计入总支出额外，还需在第290至320行单独列示为自身缴纳的保费。
示例：扎伊采夫适用“收入减支出”型，全年收入29万卢布。计算税款时，应从收入中扣除业务支出及5.739万卢布强制保费，余额乘以15%税率即为应纳税额。
自行填报有助于经营者掌握资金流向与盈利能力，并在应对税务问询时快速定位问题。“法人纳税人”软件可辅助规范填写格式。
如果丧失简化税制资格该怎么办
2026年简化税制限额调整如下，超标当月1日起丧失资格：
- 收入：4.905亿卢布；
- 员工人数：130人；
- 固定资产净值：2.18亿卢布。
丧失资格后须转入一般税制，并完成以下事项：
- 超标季度结束后15天内通知税务机关；
- 重置在线收银机为一般税制模式并提交参数变更报告；
- 提交最后一份简化税制申报表并结清税款；
- 告知交易对手税制变更事宜。
注：丧失资格满一年后方可重新申请适用简化税制。