什么是统一纳税支付
统一纳税支付是指创业者及企业向预算缴纳的、用于支付税款、社保缴费及其他法定应付款项的统一款项。
2023年之前，企业家和公司需通过不同的收款明细分别转账，常导致税款缴纳混乱。自2023年起，所有企业转向统一纳税支付模式。创业者无需针对每项税款单独转账，只需将资金存入自动开通的统一税务账户，税务机关将据此进行结算。该账户可清晰展示已计提金额、实缴数额及余额情况。
系统运作示例：
若个体经营者在同月需缴纳简化税制税款及员工社保费，无需提交两份付款委托书，仅需汇入一笔款项至统一纳税账户，税务机关会自动分配资金用途。
统一纳税支付旨在简化缴税流程，具体步骤如下：
- 提交申报表、计算表，必要时报送包含付款金额与期限的通知；
- 向统一纳税账户存入足额资金；
- 税务机关按债务项目自动分配资金。
重要提示：仅在以下两种情况需报送付款通知：一是缴纳期限早于报告提交期限（如员工个税、简化税制预付款）；二是依法无需提交报告。若账户资金充足但未发送通知，税务机关无法分配金额，将导致欠税。
自2026年4月1日起规则变更
自2026年4月1日起，填写统一纳税支付付款委托书时需注意：
- 必须注明代付资金的纳税人识别号；
- 付款人税务登记原因代码和地区分类代码填“0”；
- “付款用途”栏填写“统一纳税支付”。
统一纳税账户计入款项范围
统一纳税账户不仅涵盖企业经营税费，还包括企业家个人税费（如财产税、运输税）。由于系统不区分职业义务与个人义务，纳税人需自行监控扣款情况及账户余额是否充足。
通过统一纳税支付缴纳的税种
企业和个体经营者的大部分税费及社保缴费均通过统一账户结算。同一时期多笔待缴款项将由账户资金统一处理。
纳入统一纳税支付的款项包括：
- 增值税、企业所得税、消费税；
- 社保缴费、个人所得税；
- 简化税制税、专利税、统一农业税；
- 财产税、旅游税等。
完整清单请以俄罗斯联邦税务局官网为准。
不通过统一纳税支付缴纳的款项包括：
- 国家规费（如公证费、车辆注册费、诉讼费等）；
- 工伤保险费；
- 特定行业额外社保缴费（煤炭开采、航空机组人员）；
- 适用专利计税的外国公民个税；
- 行政罚款。
上述款项需使用单独付款明细及预算分类代码。
可选择单独或纳入统一支付的款项：
- 野生动物和水生生物资源使用费；
- 产品回收处理费；
- 职业收入税（自雇人士可选择纳入统一支付或通过“我的税务”App缴纳）。
缴纳统一税收支付时填写的付款指令示例：
规划支付时，务必明确哪些款项走统一账户，哪些需单独支付，以免产生合规风险。
向统一税收账户存入资金的期限
纳税义务产生时，账户内必须有足额资金以供自动扣款。
- 大多数税款和缴费最迟不得晚于应缴月份的第28日存入；
- 季度支付（如简化税制、旅游税）需在下一季度首月28日前存入。
注：提前汇款不会加快结算进度，税务机关仅在最后缴款日划扣资金。
特殊缴纳期限：
- 欧亚经济联盟进口增值税：次月20日前；
- 专利计税体系：按自身规定期限；
- 员工个税：分两批缴纳，本月28日前缴一部分，次月5日前缴剩余部分（优先从统一账户划扣）。
截至每月28日，必须满足以下条件以避免违规：
- 已提交申报表与计算表（报告期结束后次月25日前）；
- 已提交通知（如需）；
- 资金已存入统一税务账户。
其他特定截止日期：
- 自然人财产税：12月1日前；
- 上年度收入个税：7月15日前；
- 个体经营者超额收入保险费：7月1日前。
如何提交通知
当税务机关无法自动识别应缴金额时，纳税人需提交通知书，说明应从统一账户扣划的具体项目及金额。
需提交通知的情形：
- 纳税人自行计算应缴金额；
- 税款无需通过申报表缴纳，或在申报前完成缴纳（如简化税制预缴款、企业运输税和土地税）。
员工保险费的特殊程序：
雇主通常在季度前两个月提交通知。季度末月（3月、6月、9月、12月）无需提交，因税务局将从季度保险费计算表中获取数据。自9月1日起，雇主可凭一份通知提前报送数月期间的个税及保险费金额，分别列示各月数据。此为非强制性选项，仍可按月提交。
无需提交通知的情形：
- 个体经营者固定及额外保险费；
- 个体经营者名下车辆税及土地税；
- 增值税；
- 申报期限早于纳税期限的年度税种。
填写规范：
- 注明特定期间应缴金额，而非累计金额；
- 多项税款合并至同一份通知，每项义务单独列行；
- 无论资金分几次划转，只需提交一份注明总金额的通知。
已计算税额的通知填写示例：
通知修改与更正：
缴款期限前可生成新通知替换旧通知。若发现错误，处理方式如下：
| 错误位置 | 处理措施 |
|---|---|
| 金额栏 | 创建新通知，重复错误行关键信息（税务登记原因代码、预算分类代码、行政区划代码、期间），填入正确金额。送达后系统自动更正。 |
| 其他数据栏 | 创建新通知，重复错误行关键信息并在金额栏填“0”以冲销；另起一行填写正确数据。送达后系统自动更正。 |
税务机关扣款顺序
纳税人无需指定款项用途，税务机关将在缴款截止日根据账户余额自动划拨。若余额不足，按以下优先级分配：
- 个人所得税欠款（自最早一笔起）；
- 当期个人所得税；
- 其他税款及缴费欠款；
- 当期税款、预缴税款及社保缴费；
- 滞纳金和罚款。
注意：个体经营者的个人税款债务（如车辆税）会优先从统一账户扣除，可能导致业务税款未及时清偿。建议在扣款日前密切关注账户余额及应计项目构成。
如何查询账户余额
统一纳税账户结余分为正值（资金充裕）、负值（不足）和零值。查询方式包括：
- 俄罗斯联邦税务局网站纳税人个人主页；
- 已接入税务局数据的会计软件或银行服务；
- 申请统一纳税账户结算状态证明（可通过官网、电子文档交换服务商或线下税务机关获取）。
账户资金盈余的处理
账户正余额即为多缴税款，处理方式如下：
- 留存抵扣：自动抵扣近期税费与社保缴费，适合有后续付款计划的企业；
- 申请退款：提交申请退回银行账户（增值税退税等特殊情况除外）；
- 抵扣多缴：用于未来税费或代缴其他主体款项。用于清偿欠税、滞纳金及罚款时无需申请，系统将自动划扣。
注：抵扣未来付款可撤销，但代缴其他主体债务不可撤销。
自2026年9月1日起的变化
将统一纳税账户正余额抵缴给其他主体的规则收紧：仅在有实际纳税义务时方可执行。若无相关义务，税务局不予抵缴。若账户由他人充值，退款时资金将退回原付款账户。
总结
统一纳税支付实现了多数税款和保险费的统一划扣，简化了结算流程。但该系统要求纳税人精准掌握款项归属、核算规则及账户资金状况。定期监控应计金额、期限及余额，是避免欠税、错误及税务问询的关键。
关于统一纳税支付的常见问题
什么是统一纳税支付？
是企业向预算缴款以支付税款、保险费及其他强制性款项的统一支付方式。
统一纳税支付与统一纳税账户有何区别？
统一纳税支付是缴纳的款项本身；统一纳税账户是税务局用于核算这些资金及纳税义务的载体。
可以通过统一纳税支付缴纳哪些款项？
涵盖大多数税款和保险费（如增值税、企业所得税、个税、简化税制税、财产税等）。工伤事故保险费及部分国家规费需单独缴纳。
何时需要为统一纳税账户充值？
必须在规定的缴款日期前存入足额资金。大多数税款和保险费的统一截止日为每月28日。
何时需要提交申报通知？
当纳税人自行计算金额且需在无申报表情况下缴税，或在报送期限前提前缴税时需提交。
可以将资金留在统一纳税账户中吗？
可以。正余额将保留并自动抵扣后续义务。
能否从统一纳税账户申请退款？
可以。需提交退款申请。若资金由第三方缴纳，退款时将转回原付款账户。