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IRS 公布 2027 年税表：标准扣除、税率档、179 费用化……对你有什么影响
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IRS 公布 2027 年税表：标准扣除、税率档、179 费用化……对你有什么影响

IRS 公布 2027 年税表：标准扣除、税率档、179 费用化……对你有什么影响 美司通
2026-11-10
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导读：「2027 年标准扣除涨了，明年报税能少交吗？」「公司明年要买设备，能一次扣多少？」「给国内爸妈、给中国籍老婆转钱，多少以内不用管？
「2027 年标准扣除涨了，明年报税能少交吗？」

「公司明年要买设备，能一次扣多少？」

「给国内爸妈、给中国籍老婆转钱，多少以内不用管？」
IRS 11 月 5 日发布新闻稿（IR-2026-133），公布了 2027 纳税年度近 70 项税务条款的通胀调整，细则在 Revenue Procedure 2026-35 里。这几天客户问得最多的就是上面三句。
先给结论：
这批数字一般用于 2028 年报税，2027 年春天报税还用 2026 年的数字。但 2027 年的工资预扣、公司采购、家庭赠与，从 2027 年 1 月 1 日起就按新数字算，现在就该开始规划。
这篇按读者身份分成几块：领工资的个人和家庭、有美国公司的老板、跨境家庭。每一块先给数字，再讲怎么用、哪里容易搞错。数字全部照 IRS 原文，原文没写的我们不补。



01

先分清：哪年的数字哪年用

很多人看到「2027 税表」，以为明年春天报税就用。不是。
你在做的事
用哪年的数字
2027 年春天报税（申报 2026 年收入）
2026 年
2027 年工资预扣、按季预缴税
2027 年
2027 年公司买设备、车辆
2027 年
2027 年给家人赠与
2027 年
2028 年春天报税（申报 2027 年收入）
2027 年
IRS 原文的说法是：2027 纳税年度的调整，一般适用于 2028 年提交的报税表。
还有一点背景。IRS 这次把通胀调整和「工薪家庭减税法案」（Working Families Tax Cuts，下文简称 WFTC）放在一起讲。IRS 首席执行官 Frank J. Bisignano 在新闻稿里说，WFTC 里的抵免和扣除会随这次调整一起增加，个人会看到标准扣除、儿童税收抵免上调，企业可以费用化的金额也会提高。



02

标准扣除：夫妻合报 33,200 美元

标准扣除是每个报税人都能直接从收入里减掉的一笔钱，不用列清单、不用留发票。大多数工薪家庭报税用的都是它。
报税身份
2027 年标准扣除
夫妻合报
33,200 美元（比 2026 年多 1,000 美元）
单身、已婚分报
16,600 美元
户主
24,925 美元
怎么用：收入里先减掉标准扣除，剩下的才按税率表算税。标准扣除越高，要交税的部分越少。如果你的房贷利息、州税、慈善捐款等加起来超过标准扣除，可以改用逐项扣除，两者二选一，取大的。「户主」身份一般适用于未婚、并且为符合条件的家属负担主要生活费的人。能不能用，要看家庭情况，报税前和会计师确认。
容易搞错的地方：已婚的人分开报，标准扣除只有 16,600 美元，和单身一样。很多夫妻分开报是为了别的原因（比如一方是非居民），这时候要算清楚合报、分报哪个划算。



03

税率还是 7 档，门槛上调

最高税率仍是 37%。各档门槛如下（按应税收入，即收入减去扣除后的部分）：
税率
单身超过
夫妻合报超过
10%
12,800 美元及以下
25,600 美元及以下
12%
12,800 美元
25,600 美元
22%
52,025 美元
104,050 美元
24%
109,125 美元
218,250 美元
32%
208,325 美元
416,650 美元
35%
264,550 美元
529,100 美元
37%
661,375 美元
793,650 美元
户主和已婚分报各有一套门槛，见 Revenue Procedure 2026-35 原文。
最常见的误会：「进了 24% 档，全部收入都按 24% 交」。不对。美国联邦所得税是累进计算的，每一档只对落在这一档里的那部分收入适用对应税率。
举个简化的例子（只算联邦所得税，不考虑抵免、其他扣除和州税）：
一对夫妻 2027 年合报，家庭收入 150,000 美元，用标准扣除。
  • 应税收入 = 150,000 − 33,200 = 116,800 美元
  • 前 25,600 美元按 10%：2,560 美元
  • 25,600 到 104,050 美元这段（78,450 美元）按 12%：9,414 美元
  • 104,050 到 116,800 美元这段（12,750 美元）按 22%：2,805 美元
  • 合计约 14,779 美元，平均税率约为家庭收入的 9.9%
这对夫妻处在 22% 档，但实际只有最上面 12,750 美元按 22% 算。
一位单身人士收入 80,000 美元，同样算法：应税收入 63,400 美元，联邦所得税约 8,490 美元。
实际要交多少，还要扣掉下面讲的各种抵免，再加上州税、社保医保税等。这里只是帮你看清税率档怎么用。



04

有孩子的家庭：抵免都涨了

抵免和扣除不一样：扣除是从收入里减，抵免是直接从税款里减，1 美元抵免就少交 1 美元税。
  • 儿童税收抵免
每个符合条件的孩子最高 2,300 美元，比 2026 年多 100 美元
其中可退还的部分最高 1,800 美元，也多 100 美元
「可退还」的意思是：税不够抵的时候，这部分可以退成现金
  • 劳动所得税抵免（EITC）
有 3 个及以上符合条件子女的家庭，最高 8,496 美元，2026 年是 8,231 美元
这项主要面向中低收入的工作家庭。其他子女数对应的金额、收入门槛和逐步取消区间，在 Revenue Procedure 2026-35 里有完整表格
  • 领养抵免
合格领养费用最高 18,250 美元，2026 年是 17,670 美元
其中可退还部分最高 5,280 美元
  • 替代性最低税（AMT）豁免额
AMT 是一套平行的税额计算，主要影响收入较高、扣除项目较多的人。
  • 未婚：豁免额 93,000 美元，收入超过 515,950 美元开始逐步取消
  • 夫妻合报：豁免额 144,700 美元，收入超过 1,031,900 美元开始逐步取消
收入在这个量级、又有大额股票期权或特殊扣除的家庭，报税前让会计师把 AMT 一起算一遍。



05

有美国公司的老板看这里

这一节对跨境卖家、在美国有公司的老板最实用。

项目
2027 年
对比 2026 年
Section 179 费用化上限
2,640,000 美元
2,560,000 美元
SUV 费用化上限
33,100 美元
32,000 美元
雇主托儿抵免上限
515,943.67 美元
500,000 美元
雇主托儿抵免上限（合格小企业）
619,132.40 美元
原文未列
交通、停车补贴（每月）
350 美元
多 10 美元
医疗 FSA 员工抵扣上限
3,500 美元
多 100 美元
医疗 FSA 可结转上限
700 美元
多 20 美元



Section 179 是什么
公司买设备，正常做法是按年限分几年折旧，每年扣一部分。Section 179 允许符合条件的设备在投入使用的当年一次扣掉，2027 年的上限是 264 万美元。
对跨境卖家来说，常见的适用场景：
  • 美国仓库的货架、叉车、打包设备
  • 办公电脑、服务器
  • 公司用车（SUV 另有 33,100 美元的单独上限）
用的时候注意三点：
  1. 看的是「投入使用」日期，不是付款日期。12 月 31 日前买了但没装好、没开始用，一般算不进当年。发票、签收单、安装记录都留好。
  2. 一次扣掉能不能真正省税，还要看公司当年有没有足够的利润可以抵，以及公司是什么税务身份（C 类公司还是 LLC）。扣除落在哪张表上不一样，提前和会计师一起排采购时间。
  3. 一次扣掉以后，设备将来卖掉时可能要把之前扣过的部分补回来。不是白省，是把税往后挪。


员工福利
有美国员工的公司，2027 年可以按新上限设置福利：
  • 交通和停车补贴，每月最高 350 美元，员工这部分不算工资收入
  • 医疗灵活支出账户（FSA），员工每年最多可从工资里拿出 3,500 美元存入；计划允许结转的，最多结转 700 美元到下一年
  • 雇主为员工提供托儿服务的，WFTC 大幅提高了这项抵免，2027 年上限 515,943.67 美元，合格小企业 619,132.40 美元


医疗储蓄账户（MSA）
用 MSA 的，2027 年的计划要求：
项目
个人保险
家庭保险
年度免赔额下限
3,000 美元
6,050 美元
年度免赔额上限
4,550 美元
9,050 美元
自付费用上限
6,050 美元
11,050 美元


哪些没在这次调整里
公司所得税率、1099-K 的申报规则、外资美国公司的 5472 表，这次新闻稿都没有涉及。外资美国公司照常报税、照常报 5472，截止日和罚款规则都没变。



06

跨境家庭：赠与、遗产、海外收入

这一节是给有美国身份、家人在国内，或者家庭成员身份不一样的读者。
  • 赠与年度免税额：每人每年 20,000 美元
2027 年，你给任何一个人的赠与，每年前 20,000 美元不算应税赠与（2026 年是 19,000 美元）
是按「每个受赠人」算的。给爸爸 2 万、给妈妈 2 万，两个人各自不超
超过的部分要报赠与税表，先算进终身免税额度里，一般不会马上交税，但要申报
  • 给非美国公民配偶：每年 201,000 美元
夫妻之间赠与，如果配偶是美国公民，基本不限额
配偶不是美国公民的，有单独的年度免税额，2027 年是 201,000 美元（2026 年是 194,000 美元）
夫妻一方是美国公民或绿卡、另一方是中国籍的家庭，买房、转账、加名字之前，先对一下这条线
  • 遗产基本免除额：15,480,000 美元
2027 年去世的人，遗产基本免除额是 1,548 万美元（2026 年是 1,500 万美元）
2027 年的赠与，超过年度免税额的部分，也是从这个总额里扣
遗产、赠与这几个数字针对美国公民和美国税务居民。非居民外国人（比如名下有美国房产、美股的国内父母）另有规则，免除额差别很大，这次新闻稿没讲，千万别直接套用 1,548 万美元，先问税务师。
  • 反过来：国内父母给在美国的子女钱
这属于美国人收到外国人的赠与，收钱的一方不交赠与税，但超过一定金额要单独申报。这次调整没有涉及这条规则，大额转账前先确认申报义务。
  • 海外收入排除（FEIE）：137,300 美元
2027 年，符合条件的美国纳税人在海外工作的收入，最多 137,300 美元可以不计入美国应税收入（2026 年是 132,900 美元）
一般要满足其中一个条件：在国外是真正的居民，或者 12 个月里在国外待满 330 天
适用于在中国、新加坡等地工作的美国公民和绿卡持有人。注意只排除工作收入，房租、利息、股息等不在里面



07

这几项没有跟着涨

按法律规定，有几项以前随通胀调整、现在不调了：
  • 个人豁免：仍为 0。
2017 年《减税与就业法案》取消了个人豁免，WFTC 把它永久化。这里说的个人豁免，不包括 WFTC 新增的老年人扣除
  • 逐项扣除的总额限制：已永久取消。
2018 到 2025 年暂停的这项限制，WFTC 把取消永久化了，但对 37% 最高档的纳税人，逐项扣除带来的减税效果另有限制
  • 终身学习抵免：收入区间不变。
从 2021 年起不再随通胀调整，单身收入在 80,000 到 90,000 美元之间逐步取消（夫妻合报 160,000 到 180,000 美元）
家里有人在读研究生、上职业课程的，这条区间多年没动，收入涨了可能就用不上了。



08

现在可以做的 5 件事

  1. 领工资的：2027 年 1 月检查 W-4。标准扣除和税率门槛都变了，预扣跟不上会导致明年补税或多退。年中结婚、生孩子、换工作，也要更新一次
  2. 自己做生意、按季预缴的：用 2027 年的税率表重新估算预缴金额
  3. 有美国公司的：对照 179 上限做 2027 年的设备、车辆采购计划，在投入使用当年留好发票和安装记录；有员工的，把交通补贴、FSA 上限更新到福利计划里
  4. 给家人转钱的：按每人 2 万美元、非美国公民配偶 20.1 万美元两条线安排，超过的记得报赠与税表
  5. 在海外工作的美国公民、绿卡：按 137,300 美元测算 2027 年海外工作收入，同时记好出入境天数

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