不，传统的LIC保单（两全保险、返还型或终身寿险）不是PFIC股票，所以你不用为它提交8621表。但美国国税局仍然通过你的FBAR、8938表以及每笔保费1%的税盯着它。而且有些两全保险会完全失去美国保险待遇，真正的税务问题就出在这里。
为什么LIC保单不是PFIC
PFIC（被动外国投资公司）是根据《国内税收法》第1297条，收入或资产大部分被动的外国公司。这就是为什么印度共同基金是PFIC：你持有的是 pooled fund 的份额。而LIC保单，你持有的是和保险公司的合同，不是任何公司的股份。
还有两点支撑这个答案：
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没有间接路径。 PFIC规则可以触及你通过公司、合伙企业或信托持有的股票。保单持有人不持有这些，所以这套制度没有附着点。 -
保险有自己的惩罚。 当保单不符合美国对人寿保险的定义时，第7702条仍把它视为保险合同，并对增长部分设定自己的税。再加PFIC税，等于对同一笔收益征两次税。
也没有任何国税局裁定明确说印度LIC保单是或不是，所以这是一个有合理依据的立场，不是确定性结论。这是我申报时采用的立场，我宁愿让你知道这一点，而不是把它读成已定法律。
ULIP和基金挂钩保单有什么不同
ULIP是另一个问题，因为它的价值跟踪保单内的基金单位。对任何保单都适用一个例外：如果它允许你购买向公众开放的基金，或挑选证券，国税局可以把你视为直接拥有这些投资。这样持有的印度共同基金单位又是PFIC了。
国税局到底想从LIC保单持有人那里要什么
不填8621表，不等于不用理国税局。只要你是美国税务身份人士（公民、绿卡持有人或通过实质性居住测试的居民），LIC保单会带来三项申报：
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FBAR（FinCEN 114）。 有现金价值的保险单算外国金融账户。当你所有外国账户在一年中任何时候合计超过1万美元时，申报它的退保价值。 -
8938表。 现金价值人寿保险是特定外国金融资产，按退保价值申报。住在美国，你的外国资产年末超过5万美元或任何时候超过7.5万美元时提交（夫妻联合报税为10万美元和15万美元）。FBAR和FATCA门槛独立运作，两个都要查。 -
720表。 为美国人的生命向外国保险公司支付的保费，每笔要交1%消费税，按季度申报。你成为美国税务身份人士之前支付的保费不在范围内。
没有退保价值的纯定期保单不进入FBAR和8938表，但保费仍然要交720表。8938表说明里明确列出了现金价值人寿保险。漏报保单的8938表罚款起步为1万美元。
什么时候两全保险不再算保险
美国法律只有在保单通过第7702条测试时才把它当人寿保险。这意味着现金价值积累测试，或者准则保费测试加现金价值走廊。LIC设计产品时并不考虑这个测试。
保费接近保额、或期限很短的两全保险，是我预计可能通不过准则保费测试的类型。不过我不预设结论。我会要退保价值表和保费历史，跑一遍测试，因为结果会改变你每年的征税方式。
如果保单没通过，你从第一个美国税年开始每年申报收入。计算方式是：净退保价值的增长，加上生命保障成本，减去你当年支付的保费。这是你美国税表上的普通收入，即使LIC一分卢比都没付给你。
美国在到期或退保时征什么税
对通过第7702条的保单，增长期间不征税。美国对给付征税，而且只对超过你已缴保费的部分征税。
举个例子，米拉是绿卡持有人，在一份LIC两全保险的期限内共缴了50万卢比保费。保单到期连红利共75万卢比，那么25万卢比是她美国税表上的普通收入，换算成美元。
几条规则会改变数字：
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返还型分期付款，只有在收到总额超过已缴保费后才征税。 -
印度第10(10D)条豁免可以让到期在印度免税，但不改变美国答案。 -
没通过测试的保单已经逐年征税，所以要把那些金额减掉，不要重复计算收益。 -
支付给家人的身故赔偿金，在美国一般不算应税收入。
每种LIC保单类型在美国申报上怎么落
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怎么检查你自己的LIC保单
拿着保单文件，大多数LIC保单十分钟左右就能分类：
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找退保价值。 如果没有，就是纯定期，只适用720表。 -
查谁拥有它。 信托、公司或雇主作为所有者会改变谁申报，报税前先咨询。 -
查钱怎么投资。 固定保额加红利是传统计划。投资于你挑选的公共共同基金的保单，需要对这些基金做PFIC审查。 -
向LIC要退保价值表和完整保费历史，然后跑第7702条测试。 -
在FBAR和8938表上申报退保价值，并为你作为美国税务身份人士支付的每笔保费提交720表。
下一笔保费之前
在下一笔保费到期前，翻出你的LIC保费收据和退保价值表，因为720表是按季度走的。如果你持有打算放到到期的两全保险，我建议现在就跑第7702条测试，趁你还能决定要不要继续缴。
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来源：investments
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