申报逾期是常见的纳税信用违规行为，不仅产生滞纳金和罚款，更直接导致纳税信用扣分，进而影响企业贷款、招投标及发票领用。本文详解逾期扣分规则、预防措施及信用修复流程。
申报逾期扣分规则解析
申报晚一步，信用少5分？
先把这笔扣分账算清
根据《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1，指标代码010101规定：未按规定期限办理纳税缴费申报的，按月计算扣5分。
目前评价范围已扩大，以下事项逾期均触发该指标：
- 各税种纳税申报；
- 职工基本养老、医疗（含生育）、工伤、失业保险费申报缴纳；
- 教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金等。
注意：
“按月计算”意味着：同一月份内，无论涉及多少个税费种逾期未申报，合并仅扣5分，而非逐项累加。例如，某月同时漏报增值税、附加税和社保费，当月仅扣5分。
政策科普：依据《税收征收管理法》，纳税人应按期如实申报。若无法按期申报，可向税务机关申请延期申报，但需在纳税期内预缴税款，并在核准延期内完成结算。
预防逾期的实操建议
就把逾期挡在申报期之前！
信用修复属事后补救，源头防控更为关键。建议采取以下措施：
1. 建立全税费种申报日历
梳理企业涉及的所有税费项目（含各税种、社保费、残保金等），按月度、季度、年度分类，明确标注截止日期。可通过张贴表格或设置日程提醒，确保申报节点一目了然。
2. 确保提醒渠道畅通
电子税务局和短信推送依赖准确的办税人员联系方式。需定期核对系统预留手机号，避免因人员变动或号码变更导致接收不到提醒。
3. 接手新账先查历史逾期
新会计接手时，应排查是否存在未处理的历史逾期申报，以免影响信用评级及发票提额等业务。可通过电子税务局进行风险排查，具体路径如下：
纳税信用评分修复指南
还能加回来吗？
答案是可以的，企业可申请纳税信用评分修复。
前置条件：必须先完成补申报并结清欠缴税费，否则无法申请修复。
根据失信行为是否已计入年度评价结果，分为两种情形：
情形一：尚未记入年度信用评价结果
若逾期发生并完成补申报，但税务机关尚未启动该年度的纳税信用评价工作（即失信记录未参与年度分数运算），此时无需提交修复申请。待年度评价启动后，系统会自动处理。
示例：2025年11月逾期并补报，而2025年度信用评价于2026年上半年启动，在此期间无需操作。
情形二：已记入年度信用评价结果
若税务机关已启动年度评价，扣分已纳入计算，企业需主动申请修复。须在次年年度评价之前，向主管税务机关提交《纳税缴费信用修复申请表》。税务机关受理后，将在15个工作日内完成修复并重新核定级别。
修复加分标准：纠正越早，加分越多
修复分值取决于纠正时间早晚及涉及金额：
- 3日内纠正：全额加回5分；
- 3日至30日内纠正：涉及税费款2000元以下加5分，其余加4分；
- 30日至90日：加3分；
- 90日以上：加2分。
办理路径
1. 线上办理（推荐）：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】，选择对应年度，点击【申请调整】→【申请修复】，填写纠正日期及整改情况后提交。
2. 线下办理：填写《纳税缴费信用修复申请表》，携带相关资料至主管税务机关办税服务厅提交。
常见误区提醒
1. 修复是“加回分数”，并非“抹掉记录”，原始失信记录仍保留在案；
2. 申请有窗口期，须在次年年度评价前提交，逾期则无法修复；
3. 补申报和结清欠税是硬前提，仅提交申请无效。
纳税缴费信用是企业的“金名片”，直接影响招投标、融资授信及发票领用。核心要点在于：申报期内避免漏报；若发生逾期，立即补报；符合条件时尽快申请修复。维护好信用分数，助力企业稳健经营。
来源：税务经理人，税务大讲堂，梅松讲税