红旗1：增值税缺口
增值税缺口指企业已申报抵扣发票，但交易对手未反映该抵扣或未提交申报表。税务机关发现差异后，将核查资金流并联系合作伙伴；若违规属实，需补税或修正申报。此外，“链条式”缺口风险更为严重，税务机关会深入调查通过中间商获取不当抵扣的受益人，相关信息一旦录入名录，几乎必然触发实地检查。
应对策略
此类风险多源于疏忽。申报前务必仔细核对发票编号、日期、金额及交易对手信息。为降低“链条式”缺口风险，应仅与经过验证的可靠伙伴开展业务。
红旗2：异常低税负
税负明显低于行业平均水平可能被视为逃避纳税义务的信号。税负计算公式为：（已缴税款÷收入）×100%（不含保险费、关税及进口环节增值税）。该指标可按月、季或年计算，适用一般征税制度（OSNO）的企业可通过俄罗斯联邦税务局官网计算器查询行业标准值。
应对策略
确保税负不低于行业均值。在合法范围内，可将部分增值税抵扣或所得税费用递延至未来期间（法律允许三年内操作），以平衡各期税负。
实务示例
若一季度采购商品但二季度才售出，立即全额抵扣会导致当期税负过低。此时可将抵扣顺延至销售实现的下一季度，使税负与收入匹配。
红旗3：持续亏损
长期亏损易引发税务机关关注，怀疑企业故意压低利润以少缴企业所得税。此类问题通常在年度汇算清缴审核中被发现，税务部门会下发问询通知书要求说明情况。
应对策略
提前准备合理商业解释。新设公司初期亏损属正常现象，可归因于团队建设、设备购置或租金支出等。若季度末亏损额较小，也可将部分费用计入后续纳税期间。
红旗4：低利润率
利润率需对标行业平均水平，最新数据可在俄罗斯联邦税务局网站查阅。税务机关重点关注两项指标：
- 销售利润率：利润与收入之比（扣除销售成本及管理费用）。
- 资产回报率：利润与资产总额之比。
若上述指标显著偏低，可能被认定为人为压低企业所得税。
应对策略
密切监控指标偏离度。调整方法与平衡税负类似，可通过合规的费用分摊和抵扣项跨期安排进行调节。
红旗5：员工工资偏低
官方工资过低是重大税务风险，可能导致补缴个税及社保费。若薪资低于地区行业均值，税务机关可能怀疑存在“账外现金发放”，并有权传唤管理层及现任、前任员工进行讯问。
应对策略
支付工资不得低于最低工资标准（MROT），并参考所在地区行业水平。若因非全日制、季节性因素或经营困难导致薪资较低，应在回复问询时提供充分说明。
红旗6：大量雇佣自雇人士和个体经营者
部分企业为降低税负，与服务人员签订民事合同而非劳动合同。采用简化税制（USN）的自雇人士税率仅为6%，远低于正式用工综合税费。此举存在两大核心风险：
- 反洗钱法（115-ФЗ）风险：银行可能冻结账户，解冻需提供合同及验收单证明业务真实性。
- 关系重新定性风险：若被认定实质为劳动关系，需补缴个税及社保费。
应对策略
仅针对具体临时任务聘请自雇人士，避免长期固定使用。合同条款不得包含固定工时、岗位职责或固定频次报酬等典型劳动雇佣特征。
红旗7：从结算账户套现
定期向非官方供应商大额转账套现，易被认定为“空壳公司”逃税行为。此类操作常伴随“纸质”增值税交易（即无真实货物流转），最终导致税务稽查及补税处罚。
应对策略
坚持与可靠供应商合作，严格采用非现金结算。适用一般征税制度（OSNO）的企业，正规采购可按22%抵扣增值税，并在计算企业所得税时确认25%税率的支出，其节税效果往往优于现金折扣。
红旗8：与不可靠的交易对手合作
与履约能力存疑的对手交易，不仅面临经济损失，还可能导致增值税抵扣被拒、所得税支出不予确认，甚至被认定为虚构交易逃税。
应对策略
交易前务必尽职调查。采购服务或工程时索取人员编制表；采购商品时核实仓库资质及产品合格证书。常规流程包括获取法人统一国家登记簿（EGRYUL）摘录或使用专业征信工具核查。
红旗9：拆分业务
将同一业务分散至多家公司以适用优惠税制，若缺乏独立运营实质，极易被认定为恶意拆分避税。
风险示例
某生产型公司（一般税制）与销售型公司（简化税制）共用董事、供应商及网站，且销售公司无自有产能、仅有一名兼职车工。此种架构下，税务机关极大概率认定两家公司系人为拆分以规避税负。
应对策略
切勿为节税而拆分业务。若存在多个实体，必须确保其在人员、办公场所、财务核算及网络IP地址等方面完全独立运营，具备真实的商业目的。