【关注】新版增值税申报表中扣除项目明细的填报有哪些操作需要重点关注呢？

新版增值税申报表增设《业务信息表》。系统根据纳税人对应属期已开具的有效差额扣除发票情况在【107适用政策类型】预填勾选【扣除项目】。纳税人也可自行补充勾选。勾选此项后，系统为纳税人开放《增值税及附加税费申报表附列资料（一）附2（扣除项目明细）》表。

小贴士：若忘记勾选“扣除项目”也没关系，可以随时通过页面右上角“调整业务信息表”补充勾选哦！

新版增值税申报表整合扣除项目明细至附2《扣除项目明细》，用于记录按规定以扣除相关价款后的余额计算销售额，以及允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额的价款扣除情况。

小贴士：

1. 附2第3列“扣除项目”-“期初余额”填写扣除项目上期期末结存的金额，新表启用的首个税款所属期间，该栏次需要纳税人自行结转上期“服务、不动产和无形资产扣除项目”期末余额，并分项目填写哦！

2. 附2第4列“扣除项目”-“本期发生额”填写本期取得的按规定准予扣除的金额。系统会根据差额扣除清单预填数据，无差额清单的项目，纳税人可以自行填写。

新版增值税申报表在附2《扣除项目明细》中新设【未开具发票扣除凭证清单】模块。若纳税人存在适用差额征税且具有差额清单项目的未开具发票收入，需要在该模块进行对应扣除凭证清单的录入、关联和统计确认。

具体操作如下（以“一般纳税人提供劳务派遣服务”为例）：

1．点击表单上方的《未开具发票扣除凭证清单》进入模块，核对确认操作的税款所属期；

2．点击【扣除凭证清单录入】-【增行】，依次选择项目名称填写、扣除前含税销售额，选择对应税率/征收率，点击“提交”；

3．点击【关联扣除凭证】，选择凭证类型后，依次填写凭证代码、凭证号码、开具日期、凭证合计金额、本次扣除金额、备注（带*号为必填项），填写完毕后，点击“确认”；

小贴士：其中本次扣除金额不得大于凭证合计金额及扣除前含税销售额。如当期扣除凭证合计金额大于扣除前销售额，该扣除凭证余额可在后续录入扣除凭证时再次使用。如存在多张扣除凭证可增行填写。

4．待扣除凭证清单录入完毕后，点击【扣除凭证清单确认】-【申请统计】，统计完成后，可核对统计信息，确认无误后点击【统计确认】，提示确认成功后即完成；

5．返回附2《扣除项目明细》，点击刷新，系统将获取最新的扣除项目预填数据，完成填报。