2026年自雇人士可获得哪些税收抵免

俄罗斯自雇人士（НПД）制度解析与税收优惠指南

自雇人士是指独立工作、不雇佣员工并缴纳职业收入税（НПД）的个人。该制度依据422-ФЗ号法律于2019年设立，目前处于实验阶段，有效期至2028年底。

自雇模式具备显著优势：注册与注销流程便捷，通过“我的税”应用或税务局官网仅需10分钟即可完成；税率仅为4%或6%，低于个体经营者（ИП）及法人；无需缴纳强制性保险缴费；报表简化，仅需开具收据即可；可合法提供服务或销售商品（含Ozon平台），且便于证明财务状况以申请贷款等。

需注意以下限制条件：

• 年收入上限为240万卢布，超额须转为个体经营者（ИП）；
• 严禁雇佣正式员工；
• 仅限销售自产商品；
• 禁止销售应征消费税及需强制标记的商品；
• 在Ozon平台上，仅自然人可购买自雇人士商品。

自雇人士税收抵免的双重含义

自雇领域的“税收抵免”包含两个不同概念：个人所得税退税与职业收入税奖金。

个人所得税退税

这是针对购房、医疗、教育等支出的常规税收返还政策。由于自雇人士缴纳的是职业收入税而非个人所得税，因此只有在拥有其他应税收入（如劳动合同薪资、财产出售所得）并缴纳个税时，方可申请此项退税。

办理个税退税主要有三种途径：提交3-NDFL申报表、联系雇主代办，或在符合简化程序条件下，于税务局个人账户签署预填申请表。

职业收入税奖金（税收优惠）

这是政府给予新注册自雇人士的专项激励，总额度为10,000卢布，用于抵扣首批税款。

自雇基本税率为：向自然人销售商品或服务4%，向法人或个体经营者销售6%。启用奖金后，对应税率分别降至3%和4%，差额由奖金账户支付，直至10,000卢布额度耗尽。

税收奖金自动发放流程

自雇人士无需额外申请，奖金将在完成以下操作后自动生效：

1. 注册成为职业收入税纳税人；
2. 完成交易并将收入存入账户；
3. 在“我的税”应用或合作银行App中开具收据，准确选择交易对象类型（自然人/法人/ИП）；
4. 税务局系统自动计算折扣税额并发出通知；
5. 每月12日前在App内查看应纳税额，并于当月28日前完成缴纳。

当10,000卢布奖金耗尽后，系统将自动切换至职业收入税基本税率进行核算。

奖金使用限制与注意事项

该项税收优惠设有两项核心限制：

1. 一次性原则：奖金仅在首次注册自雇身份时发放一次。注销后重新注册不可再次获得，但此前未用完的余额可继续使用；
2. 非现金属性：奖金不可提现、不可转账至银行卡，亦不可用于抵扣其他税种。

综上所述，自雇税收奖金有效降低了初创期的运营成本。同时提醒从业者，自雇身份不影响享受标准个税抵扣权益，前提是必须存在除职业收入税以外的其他应税收入来源。