年终-会计必知的几个税务临界点

一、核心金额临界点

1. 30万（增值税）
小规模纳税人（含个体户）季度营业额低于30万，可免交增值税。

2. 36万（老板薪资税负）
老板每年发36万工资（月薪1.8万+年终奖14.4万），综合税负率约6%；若走年底分红（含企业所得税），综合税负率达45%，此方式可省近13万。

3. 300万（企业所得税）
小微企业年利润总额＜300万，企业所得税税率5%；＞300万则税率25%。

- 利润300万：缴税15万

- 利润301万：缴税75.25万
多赚1元，多交60.25万。

4. 500万（纳税人身份）

- 小规模纳税人：年销售额≤500万，税率3%/5%等；月销＜10万/季销＜30万免税

- 一般纳税人：年销售额＞500万，税率6%/9%/13%等；小规模超500万强制转一般纳税人，多1万销售额多交税约60.13万

二、其他税务临界点

5. 年终奖临界点：14.4万

- 年终奖14.4万：缴税14190元

- 年终奖15万：缴税28590元
多6千年终奖，多缴14400元税。

6. 残保金临界点：30人
企业在职人数≤30人，免交残保金；31人则按全员平均工资缴纳（如人均5000元，需交27900元）。

7. 小规模增值税临界点：30万/季

- 季销售额30万：缴税0元

- 季销售额31万（税率1%）：缴税3100元
多开1万票，多交3100元增值税。