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每年到了年底，提醒客户财务把全年的数从头捋一遍，看看哪里可能挨问。
-----审计、核查看的重点月份就是12月及1月，这两个月份是财务人员调整最多的月份。
先把话放在前面。指标被系统标出来，不代表你就有问题。金税四期现在把发票、申报、社保、银行这些数据并在一起看，它算的是逻辑：你报的收入、你的库存、你雇的人、你走的运费，互相能不能咬合。咬合不上，它就留个记号，等人来看。真正麻烦的不是记号本身，是人家来问的时候，你翻箱倒柜什么都没有。
我去年就见过一家。账其实没什么大毛病，就是风险提示下来之后现找材料，一份一份补，前后折腾两个多月，滞纳金一天一天地走。早两个月花一个礼拜自查，何至于此。
下面这几类是这几年十二月最常被翻出来的，我说得细一点，你可以对照着查。
税负率低，低过同行也低过自己往年，最先被注意的就是它。但低的原因可以很正常：今年买了大设备，进项一下子堆起来；提前囤了一季的货，票先进来，货还没出；有免税业务，有简易计税，有留抵。这些都不用调。要做的只有一件事，把原因写清楚，时间、金额、对应哪份合同，钉在一起存着。回头有人问，拿出来就是。
我反对的反而是另一种做法：为了把税负“做”回区间里，十二月突击认证、突击确认收入。数字是回去了，明年怎么办？后年呢？
进的货和卖出去的货对不上号；进项发票上笼统写“配件一批”，销项倒是分得清清楚楚；或者某个月突然一大笔采购进来，之后半年没动静。
数电发票上线以后这些全是留痕的，系统一扫一个准。应对不复杂。把采购合同、出入库单、运输单据、收款记录按时间排一排，能连成线就连成线。有委托加工、组装再卖的，把加工协议和用料清单也放进去。怕就怕票是票、货是货，两条线永远碰不上。
账上的存货一年比一年多，收入却没怎么动，周转越来越慢。这种走势在系统里很显眼。
年底盘点别拖。真拖到审计进场才盘，差异就只能靠估了。盘出来的盈亏按规矩走，该进项转出的转出。报废、变质的损失要税前扣，光有内部一张纸不够，盘点表、审批、现场照片，最好连当时跟供应商的沟通记录都在。
顺带说一句，不少企业存货虚高并不是真有那么多货，是历史烂账一直没清。该核销的核销。拖着不解决，指标就一直难看。
其他应收款、其他应付款、预收账款，这三个科目我最怕年底看。
预收挂了两年的，应付里查无此人的，其他应收款底下是老板名字的，凑在一起基本逃不掉一个电话。
借出去没还，也不是拿去经营，年底了还挂在账上，按规矩可以视同分红，20%的个税由公司代扣。
这种补税案例每年都有，不新鲜。要还就在12月31日前还回去；确实还得占用资金的，把用途凭证留好，别就一张借款单。
坏账想扣除也麻烦，催收记录、对方失联或者破产的证明、法院文书，按顺序备齐，少一样都不好使。
收入在掉、成本在涨，毛利率一年掉十几个点；或者十二月突然冒出一大笔咨询费、服务费，前十一个月影子都没有。
前者要紧的是把经营上的解释准备出来，后者要紧的是凭证。没有业务撑着的发票，一张都别入账。入的时候痛快，解释的时候要命。
跨年的费用按权责发生制走。全塞进十二月是省事，汇算的时候还得一条一条拆出来，等于活干两遍。
个税申报80人，社保30人，工资表里还有几个名字谁也对不上号，这种偏差在比对里一眼就能看出来。
年底把人员名单、代发流水、个税申报明细、社保缴费记录摆在一起，一个一个过。
灵活用工、外包、实习生、返聘的怎么处理，单独定口径，协议和完税凭证存档。口径乱是最常见的雷。
顶额开票、月底两天开一摞、开了又红冲，这些动作系统里全有标记。
正常做生意的该怎么开怎么开。退货折让把协议、退货运单、退款流水留着就行。至于拿红冲调收入这种事，做了迟早要还，我不劝。
其实就是一件事：过两年再回头看，这笔业务还还原得出来吗。
合同在，钱走过账，货有运输记录，对方签过验收，中间改过条款的微信也找得到。都齐了，这笔业务就是活的。
材料有小瑕疵不要紧，能互相印证就行。怕的是只有一份写得漂亮的说明，旁边什么都没有。
头一个礼拜先把数拉出来，税负、毛利、存货周转、往来账龄、工资个税社保三方比对，做成一张表自己先看。
第二周分诊：哪些是账做错了，哪些是缺材料，哪些只是税会差异，哪些是真有问题，混着处理会越弄越乱。
第三周动手改，能改在十二月账里的绝不拖到明年，跨年再调，手续和说明的成本要翻好几倍。
最后一周留档、写说明，然后跟老板把口径对齐。这件事不能只有财务自己知道。
END
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