斯里兰卡公司税务合规全指南：VAT注册门槛 + 年度回报，漏一项都可能被罚

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年度合规

1.年度回报

（Annual Return，Form 15）

• 内容：更新公司注册地址、董事、公司秘书、股东、股本结构、股份转让等信息。

• 时间：通常在年度股东大会（AGM）结束后30天内提交；首份一般在公司注册后15–18个月内提交，之后每年一次。

• 方式：通过官方eROC在线系统（eroc.drc.gov.lk）提交，需由董事和公司秘书签署。

• 新增要求：从2026年起，通常需一并提交受益所有权（Beneficial Ownership，Form BO相关）信息。

• 后果：未按时提交可能面临公司罚款（最高可达数十万至百万卢比）、董事个人罚款，甚至被从注册册中剔除（strike off）；银行开户、贷款等业务也常要求最新已批准的年度回报。

2.召开年度股东大会（AGM）

一般要求每年召开一次（首年在注册后18个月内）。

• 主要内容：审议财务报表、任命/重新任命审计师、决定分红、董事相关事项等。

• 私人公司可通过书面决议（通常需至少85%有投票权的股东同意）代替实际会议，但仍需处理相关事务，并据此提交Annual Return。

• 会议记录需妥善保存。

3.编制财务报表并进行审计

• 财务报表：董事会需在财政年度结束后6个月内准备并签署符合斯里兰卡会计准则的财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表等）。常用财政年度为4月1日至次年3月31日。

• 审计：提交企业所得税申报时，IRD通常强制要求附上经审计的财务报表。较大公司或符合特定门槛（如Specified Business Enterprises）的必须审计；实践中多数公司会进行审计以符合要求。

• 审计师：需由合格的特许会计师（ICASL持牌）担任，并在AGM上任命。

• 会计记录：必须妥善保管（通常至少5年），原则上保存在斯里兰卡。

4.受益所有权相关义务

• 必须维护受益所有人登记册。

• 任命合规负责人（Authorized Person）。

• 年度回报时需确认/更新相关信息；变更时需及时报告。

• 未合规可能面临高额罚款甚至刑事责任。

5.其他常见年度或持续性要求

• 公司秘书：必须持续任命合格公司秘书（法定要求），通常由秘书负责处理ROC相关申报。

• 变更通知：董事、秘书、注册地址、名称等变更需及时通过Form 20等表格通知ROC（不是仅靠年度回报）。

• 许可证续期：如贸易执照、行业特定许可（制造业、进出口、BOI企业等），按地方或主管部门要求续期。

• 员工相关（如有雇员）：EPF/ETF（雇员公积金/信托基金）按月缴纳并做年度对账；其他劳动合规。

休眠公司也需提交年度回报，不能完全忽略。

企业增值税（VAT）主要规定

注册门槛

2024年1月1日起生效

• 任一应税期间（季度）：超过 LKR 1,500万（15 million）

• 任意连续12个月（滚动计算）：超过 LKR 6,000万（60 million）

只要达到或可能达到上述任一标准，就必须强制注册。季度门槛按日历季度（1–3月、4–6月、7–9月、10–12月）计算；

年度为滚动12个月，不是简单平均。一个强劲季度即使全年未达6,000万，也可能触发注册义务。

其他关键要点

• 标准税率：18%（金融服务另有特殊规定，2026年起部分调整为20.5%）。出口通常为零税率，部分商品/服务免税。

• 自愿注册：即使未达门槛，也可申请自愿注册（需IRD批准），以便抵扣进项税并开具VAT发票。

• 非居民数字服务提供商：向斯里兰卡客户提供服务时，门槛同样适用（年6,000万或季度1,500万），自2026年7月1日起实施；B2B（向已注册VAT企业）通常不征VAT。

• 注册与申报：达到门槛后需及时申请（通常在满足条件后一定期限内），注册后按要求申报和缴税（可通过RAMIS系统等）。