增值税与跨境业务：在线零售商和其他电子商务企业在开展跨境业务时面临着复杂的问题。去年实施的欧盟范围内针对电子商务的增值税规则是朝着正确方向迈出的重要一步。
近四分之三（72%）的欧洲电子商务企业认为，不同欧盟成员国复杂的法规是其增长的障碍。这是市场研究公司B2B International受Stripe委托进行的一项调查的结果。企业渴望法律法规得到更强的协调。我们在日常实践中也能感受到这一点。长期以来，支持税务合规一直是最受欢迎的服务之一。随便问一家从事跨境业务的荷兰公司，他们很可能会将其描述为一场灾难。因此，荷兰受访者在“处理税收”方面将其列为最大挑战的第二位，并不令人意外。
欧盟的增值税与税收
由于数字商品和实体商品在欧盟每个成员国的征税方式不同，电子商务企业通常需要进行详尽的计算，以确定国际范围内的增值税税率并将其输入其系统。这使得国际贸易变得极其复杂。此外，税收规则不断变化，存在多种例外情况和细微差别的偏差。一个看似简单的产品，如网络研讨会的门票，就是一个很好的例子。首先，税率取决于网络研讨会是直播还是录播。其次，购买者购票时的所在地也很重要。最后，个人使用和商业用途适用不同的税率。显然，计算正确的增值税税率会给网络研讨会提供商带来不少麻烦。
这种复杂性产生了相当大的影响。参与调查的跨国运营电子商务企业表示，如果欧盟成员国的增值税法律更简单、更统一，他们的预期收入将增加高达30%。换算成欧元，这意味着巨大的潜力。如果实现法规协调，欧盟所有B2C电子商务企业的总收入将增加超过1000亿欧元。
荷兰：电子商务强国
这对于以出口为导向的荷兰经济尤其如此。过去10年，荷兰的网络商店数量增长了300%。虽然荷兰的在线零售商数量约为德国这一更大市场的半数，但荷兰的网络商店数量几乎是比利时这一更具可比性国家的四倍。中小企业跨境电子商务贸易长期以来极大地推动了荷兰出口的增长。随着2021年荷兰消费者的在线支出较前一年增长16%，这表明那里的增长势头远未结束。与此同时，服务提供商也为简化合规要求做出了贡献（例如能够根据最新的当地税率自动计算商品和服务的增值税）。
更多的欧盟增值税法规，更少的官僚主义
幸运的是，欧盟方面早已意识到，欧洲单一市场内的贸易也需要欧洲的解决方案。为此采取的一个重要具体步骤是于2021年7月1日生效的欧盟电子商务增值税指令。向欧盟成员国跨境销售产品或向欧盟客户出口商品的在线零售商，可以使用欧盟范围内的“一站式”（OSS）系统进行增值税申报。自2020年以来，在欧盟境内实现超过10,000欧元净营业额的所有电子商务企业均有资格使用该系统。
其优点不胜枚举。新法规显著减少了电子商务企业的所需努力。他们不再需要在所有提供产品的欧盟成员国注册。初步的增值税申报只需每季度提交一次，而不是每月提交。企业也不再需要提交不同的增值税申报表：一份申报表就足够了。企业因此可能节省关于外国税务规定的咨询费用。然而，尽管该指令大幅简化了欧盟内部贸易，但也给电子商务企业带来了新的挑战。他们需要确定法律是否适用于自身，以及在实际操作中意味着什么。
欧盟增值税规则：美好的一步
协调不同欧盟成员国的指令是欧洲数字经济进一步增长的重要前提。这也符合欧洲内部市场的愿景。协调可以激发价值数十亿欧元的经济增长，因此应成为政治议程中的重中之重。正如新的增值税法规所示，政治决策者正走在正确的道路上。
统一的欧盟范围法规与技术解决方案相结合，有助于推动欧盟电子商务企业的大幅收入增长。因此，技术供应商和政治家应致力于加强数字经济。毕竟，成功的互联网经济是团结繁荣欧洲的重要支柱。
关于作者：Margreet Brenkman 担任Stripe北欧地区负责人。