申报逾期是纳税信用违规的高发区。一旦错过期限，不仅面临滞纳金和罚款，更会导致纳税缴费信用扣分，进而影响企业贷款、招投标及发票领用等核心业务。
逾期申报如何扣分？扣分后能否修复？本文将为您详细解析。
01 申报晚一步，信用少5分？先把这笔扣分账算清
根据《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1，指标代码010101规定：未按规定期限办理纳税缴费申报的，按月计算扣5分。
需注意，评价范围已扩大，以下事项逾期均触发该指标：
- 各税种纳税申报；
- 职工基本养老、医疗（含生育）、工伤、失业保险费申报缴纳；
- 教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金等。
注意：
“按月计算”规则：同一个月内，无论漏报几个税费种，仅合并扣5分，而非累加。
例如：某企业同一月份漏报增值税、附加税和社保费，仅扣5分，而非15分。
政策提示：
依据《税收征收管理法》，纳税人应按期如实申报。若无法按期申报，可向税务机关申请延期申报。但核准延期不等于免缴，需在纳税期内预缴税款，并在核准期限内完成结算。
02 不想被扣分，就把逾期挡在申报期之前
信用修复属于事后补救，源头防范更为关键。建议采取以下措施：
1. 建立全税种申报日历
梳理企业涉及的所有税费项目（含各税种、社保费、残保金等），按月度、季度、年度分类，标注截止日期。可通过工位张贴或日程提醒方式，确保清晰可视。
2. 确保提醒信息准确触达
定期核对电子税务局及短信通知中的办税人员联系方式，避免因人员变动或号码更换导致提醒失效。
3. 新账接手自查技巧
新任会计接手账务时，应排查历史逾期申报情况，以免影响信用评级及发票提额等业务。可通过电子税务局进行风险排查。
03 分已经扣了，还能加回来吗？
答案是可以的，企业可申请纳税信用评分修复。
前置条件：必须完成补申报并结清欠缴税费，否则无法申请修复。
根据失信行为是否已计入年度评价结果，分为两种情形：
情形一：尚未记入年度信用评价结果
若逾期发生并完成补报，但税务机关尚未启动该年度信用评价工作，此时无需主动申请修复。待年度评价启动后，若记录已生成，再按规定处理。
情形二：已记入纳税缴费信用评价结果
若税务机关已启动年度评价且扣分已纳入计算，企业需主动发起修复申请。应在次年年度评价之前，向主管税务机关提交《纳税缴费信用修复申请表》。税务机关受理后15个工作日内完成修复并重新核定级别。
修复加分标准：纠正越早，加回越多
解读：
- 3日内纠正：全额加回5分；
- 3日至30日内纠正：涉税款2000元以下加5分，其余加4分；
- 30日至90日：加3分；
- 90日以上：加2分。
办理路径：
1. 线上办理（推荐）
登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】，选择对应年度，点击【申请调整】→【申请修复】，填写纠正日期及整改情况后提交。
2. 线下办理
填写《纳税缴费信用修复申请表》，携带相关资料前往主管税务机关办税服务厅提交。
常见误区提醒：
1. 修复是“加回分数”，不是“抹掉记录”，原始失信记录仍保留在案。
2. 申请有窗口期：须在次年年度评价前提交，逾期则本次无法修复。
3. 仅提交申请无效：补申报、结清欠缴税费是硬前提，欠税需一并处理。
纳税缴费信用是企业的“金名片”，关乎招投标、融资授信及发票领用。核心要点有三：申报期内严防漏报；万一漏报，第一时间补报；符合条件，尽快申请修复。守住信用分数，助力企业发展。
来源：税务经理人，税务大讲堂，梅松讲税