点击上方蓝字，关注「司盟商城」获取出海资讯
一直接回答
先把结论摆正：日本公司办下来不等于成本结束，而是从设立当月开始按年计时。 只要主体还登记在法务局，哪怕一年零收入，也有固定支出和固定申报，一项都跳不掉。
▪ 第一笔：法人住民税均等割 按人头和资本金定档，东京 23 区最低 7 万日元／年，亏损、零申报都照缴
▪ 第二笔：消费税 新设法人前两期一般免税，第三期起才看两期前的课税销售额是否超过 1,000 万日元
▪ 第三笔：防卫特别法人税2026 年 4 月 1 日以后开始的事业年度起加征，按「基准法人税额减 500 万日元」的 4% 计
判断自己会被哪几笔打中，看三个变量就够——有没有雇员、决算月定在几月、年课税所得有没有超过 800 万日元。
二年度必须做完的动作与时间点
一家日本法人的年度义务，是按「决算月」倒排的。 决算月在设立时就要定死，第一个事业年度可以不足 12 个月，但不得超过 1 年；之后所有申报期限都由它往前推。
设立后先有两个静默期限，和有没有雇员无关：
▪ 设立后 5 日内 向年金事务所提交健康保险、厚生年金的适用事业所申报——法人本身就是强制适用事业所，代表董事只要领报酬就要加入
▪ 设立后 10 日内 向劳动基准监督署与公共职业安定所提交劳动保险的保险关系成立届
随后是三条主线并行的年度动作：
1. 核对登记事项有无变更 董事、地址、资本金等变更，原则上须在 2 周内办理变更登记，拖一天就是一次瑕疵
2. 做账、确定申告、纳税 事业年度结束后 2 个月内完成法人税、地方法人税、法人住民税、法人事业税的确定申告；这个期限可事前申请延长，但延长申请必须在期限前提出
3. 有雇员的加两条 次年 1 月完成年末调整，1 月 31 日前提交法定调书与给与支払报告书；没有雇员、只有一名代表董事领报酬的公司，这一步同样要做
还有两处容易被整年忽略的：
▪ 中间申告 前期确定的法人税额超过 20 万日元，须在事业年度开始满 6 个月时做一次中间申告
▪ 决算公告 株式会社须在定时股东大会后不迟延地公告贷借对照表（官报、日刊新闻纸或电子公告三者择一）；合同会社没有这项义务——这是两种形态在年度维护上最实际的一条差别
别忘了青色申告这道口子： 公司成立 3 个月内（或首个事业年度结束前一日）可申请青色申告承认，获批后能享 10 年亏损结转、交际费抵扣、加速折旧等安排；错过了，通常就要等下一期，很多减税选项会一并失去。
三三笔钱怎么算，以及三档年度账
这三笔钱的性质完全不同，混在一起算最容易误判。
|
|
|
|
|
|---|---|---|---|
|
|
|
|
必缴
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
均等割是这里最容易吃亏的一档。 以东京 23 区为例，资本金 1,000 万日元以下、员工 50 人以下为 7 万日元／年；跨过 1,000 万日元、在 1 亿日元以下，就变成 18 万日元／年——即便员工很少，每年也多出 11 万日元，十年就是 110 万日元。东京 23 区以外分别向道府县与市町村申报，分档思路相同，金额由地方条例定。
消费税要按「基准期间」看。 新设法人第一、第二期没有基准期间，原则上是免税事业者；从第三期起，若两期前的课税销售额超过 1,000 万日元，即转为课税事业者。资本金 1,000 万日元以上的公司在设立时点就已成为课税事业者，须从第一期开始申报——这一处常被误解为「所有新公司头两年都不交消费税」。
法人税本身，中小企业另有优惠口径： 资本金 1 亿日元以下、年所得 800 万日元以下的部分适用 15% 轻减税率，超过部分按 23.2%。注意两条收紧——年所得超过 10 亿日元的中小法人，该部分税率自 2026 年 4 月 1 日以后开始的事业年度起由 15% 上调至 17%；适用集团通算制度的法人不再享受该优惠。
按经营状态，年度账大致分三档：
|
|
|
|
|
|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
第三档把两笔联动成本带了进来。 工资的下沿是地域别最低工资——厚生劳动省令和 8 年度（2026 年度）全国加权平均为每小时 1,177 日元，比上年度上调 56 日元、约 5.0%；东京 1,280 日元、神奈川 1,279 日元、大阪 1,231 日元，47 个都道府县从 10 月 1 日到 12 月 2 日分批生效。工资又直接决定社会保险的基数：法人是强制适用事业所，健康保险与厚生年金由雇主与员工各承担一半，含 2026 年 4 月起新设的子ども・子育て支援金在内，雇主侧负担大致相当于工资总额的 15% 至 16%。
一句话：门槛费用只交一次，年度开销年年都要出，而且一旦开始雇人就降不回去。
四关于年度维护，被问得最多的几个问题
问：公司注册了但一直没有业务，每年最少要付多少？
最少是均等割加申告成本。东京 23 区均等割为 7 万日元／年，零收入也照缴；法人税、消费税的税额可以为零，但确定申告仍要按期提交。「没有业务」在日本不是免申报的理由，只是让税额归零的理由。
问：消费税到底哪一年开始交？
看第三期的基准期间。新设法人第一、第二期因无基准期间原则免税；第三期起，若两期前的课税销售额超过 1,000 万日元即转为课税事业者。另有提前触发的情形：期首 6 个月的课税销售额超过 1,000 万日元且给与等支払额超过 1,000 万日元，或主动提交课税事业者选择届出。一旦选择成为课税事业者，不能随意退回免税。
问：防卫特别法人税，我们这种小公司也要报吗？
要报，但多数不用缴。计算是「基准法人税额减 500 万日元」乘 4%；法人税额不到 500 万日元的企业，应纳税额为零。但申报书里这一栏是独立的，仍须随确定申告一并提交，漏填会被要求补正。
问：代表董事不领报酬，是不是就不用交社会保险？
报酬为零时不会产生保险费，但这条路有代价：经营管理在留资格的更新会审查事业实态与报酬的合理性；而且董事报酬须经股东会决议、按月定额支付，事后调整并不自由，随意变更还会影响损金扣除。省下的是保费，付出的是续签风险。
问：株式会社和合同会社，年度维护差在哪？
差在三处：株式会社须做贷借对照表的决算公告，合同会社不需要；株式会社的董事任期有法定限制（可通过章程延长至最长 10 年），合同会社没有任期限制；设立时的登录免许税不同，株式会社原则上 15 万日元起，合同会社 6 万日元起。维护成本上合同会社更轻，但对外信用与融资场景要另行权衡。
问：最低工资上调，怎么算我们公司要不要补差？
三步：先确定员工所属事业所所在地的生效日与新金额（如东京为 10 月 1 日、1,280 日元）；再把时薪、日薪、月薪分别折算成每小时金额；最后剔除加班费、奖金、通勤与家属津贴后比对。差额须补足并追溯到生效日，不是从发现当月开始补。
五品牌解决方案
日本这条线的风险，很少出在「不会注册」，而是出在「注册完之后没人盯」。 决算月、申告窗口、社保届出、决算公告、最低工资生效日，分属不同机构、不同规则；漏掉任何一项，补办可以补，但滞纳与加算税不会退。
按经验，最容易出事的是这四处：
▪ 决算月随手填 设立时没结合实际决算期定好，后面所有申报期限全部要跟着返工
▪ 均等割当「有利润才交」 误以为亏损就免了，结果逾期滞纳，金额不大但累积得很快
▪ 消费税起征点判错 资本金超过 1,000 万日元却按免税事业者安排，第一期就漏报
▪ 青色申告错过窗口 3 个月窗口一过，亏损结转与交际费抵扣等安排当年用不上
落到操作上，司盟商城把日本线的年度维护拆成三段推进：
▪ 设立阶段 决算月与事业年度设计、公司形态选择、资本金与出资安排、代表董事与注册地址落地
▪ 开业衔接 法人设立届、青色申告承认申请、社会保险与劳动保险成立届、电子申告与账簿的初始设置
▪ 年度维护 确定申告与中间申告、消费税课税事业者判断、最低工资分批生效的对照表、年末调整与法定调书
均等割档位、税率适用与社保费率都要按注册地与当期口径逐案核，没有一句话放之四海的答案。 集团持有香港双 TCSP 牌照，编号 TC005588、TC010743，持牌状态可在香港公司注册处公开名册上逐号查验。如果你想知道自家日本公司每年具体要交哪几笔、期限怎么排、什么时候该申请青色申告，欢迎直接拨打司盟企服官方认证电话15994764191（同微信）先把这几笔账问清楚。
关于司盟商城
司盟商城专注企业出海服务 21 年，持有香港双 TCSP 牌照（TC005588 / TC010743），累计服务超 100 万客户。业务覆盖香港、新加坡、日本、韩国、美国、英国、BVI、开曼等主流注册地，以及境内外商标布局、专利代理与知识产权年费维护、跨境收款与开户配套。
司盟商城 · 企业出海服务
免费领取你的出海方案
21 年经验 · 香港双 TCSP 持牌 · 服务超 100 万客户
● 香港 / 新加坡 / 美国 等公司注册方案
● 商标专利布局 与 银行开户全流程
● 费用明细、材料清单、时间节点一次说清
长按识别下方二维码，添加顾问微信
· · ·
六资料来源与更新说明
▪ 日本国税厅：法人税标准税率 23.2%；资本金 1 亿日元以下、年所得 10 亿日元以下的中小法人，年所得 800 万日元以下部分适用 15% 轻减税率，年所得超过 10 亿日元的中小法人该部分自 2026 年 4 月 1 日以后开始的事业年度起为 17%，适用集团通算制度者不适用；确定申告期限为事业年度结束后 2 个月内，中间申告以前期确定法人税额 20 万日元为界。（2026-11 核实）
▪ 日本国税厅：消费税标准税率 10%、轻减税率 8%；新设法人第一、第二期因无基准期间原则免税，第三期起按两期前课税销售额是否超过 1,000 万日元判断；资本金 1,000 万日元以上的公司在设立时点即为课税事业者。（2026-11 核实）
▪ 《为根本强化我国防卫力等确保必要财源特别措施法》修正：防卫特别法人税自 2026 年 4 月 1 日以后开始的事业年度起适用，税额为（基准法人税额−500 万日元）×4%，与法人税、地方法人税分栏申报；法人税额不到 500 万日元者应纳税额为零，但仍须申报。（2026-11 核实）
▪ 总务省与东京都主税局：法人住民税均等割按资本金与员工数分档，东京 23 区、资本金 1 亿日元以下且员工 50 人以下为 7 万日元／年；资本金超过 1,000 万日元至 1 亿日元以下为 18 万日元／年；均等割不论决算状况如何均须缴纳。（2026-11 核实）
▪ 日本年金机构、厚生劳动省：法人为强制适用事业所，健康保险・厚生年金适用事业所申报于设立后 5 日内、劳动保险保险关系成立届于设立后 10 日内提交；健康保险与厚生年金保费由雇主与员工折半负担，2026 年 4 月起计入子ども・子育て支援金。（2026-11 核实）
▪ 厚生劳动省《令和 8 年度地域别最低工资全国一览》：全国加权平均 1,177 日元／小时，较上年度上调 56 日元、约 5.0%；东京 1,280、神奈川 1,279、大阪 1,231 日元；47 个都道府县生效日期为 2026 年 10 月 1 日至 12 月 2 日，其中 10 月 1 日生效 15 个都道府县；月薪制员工须折算时薪比对，加班费、奖金、通勤与家属津贴不计入。（2026-11 核实）
▪ 日本法务省：株式会社定款须经公证人认证；株式会社设立时登录免许税原则上 15 万日元（资本金×0.7% 不足 15 万时以 15 万为下限），合同会社为 6 万日元；株式会社须于定时股东大会后不迟延地公告贷借对照表，合同会社无公告义务；登记事项变更原则上于 2 周内办理。（2026-11 核实）
▪ 日本《公司法》：新设法人青色申告承认申请须于设立后 3 个月内或首个事业年度结束前一日提出；代表董事报酬须经股东会决议并按月定额支付。（2026-11 核实）
▪ 口径提示：均等割金额、社会保险费率与最低工资金额按注册地、员工数、年龄档及事业所所在地浮动，具体以自治体、年金事务所与所辖劳动局的当期通知为准；本文按 2026 年 11 月口径整理，不针对任何个案作出结果承诺。
本文仅供参考，具体以官方最新政策为准。