多地税务部门联合发布落实增值税法合规典型案例

长飞先进半导体（武汉）有限公司专注于碳化硅功率半导体研发制造。因购建专用设备及厂房等长期资产集中投入，形成大额期末留抵税额。借助增值税法施行契机，该企业构建了“事前夯基、事中控管、事后校验”的全周期管理机制：

事前夯基，建好资产台账。逐笔登记长期资产名称、类别、购置时间、原值及进项税额等核心信息，动态更新用途变更及处置情况，严格区分一般计税与不得抵扣项目，确保进项抵扣合规。

事中控管，跟踪资产用途。财务与资产管理部门定期核查实际用途与台账，持续跟踪资产状态。对不得抵扣情形及时作进项税额转出，严防因用途改变导致的违规抵扣风险。

事后校验，做实退税自检。自查申报表、发票及台账，重点比对设备采购、不动产与进项发票信息，核实留抵税额合规性。2026年以来，企业已成功申请并获得留抵退税款3.6亿元。

福建榕强建设工程有限公司主营施工总承包等业务。针对增值税法施行后，一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择简易计税的规定停止执行（存量项目除外），企业建立“甲供工程实质性认定”内控机制，把控合同定性、实质审核、项目过渡三个关键环节：

合同签订环节：修订施工合同范本，明确除2026年前已适用简易计税的甲供工程外，其他均适用9税率的一般计税方法；清包工项目可继续选择简易计税。两类计税方法在合同中分别列明，从源头避免混用。

实质审核环节：设定“材料采购、款项支付、发票开具”判定规则。签约前由业务、法务、办税员三方会签；开工后项目会计按月比对采购记录与付款流水，若实际业务与合同定性不符，立即退回重新确定计税方法。

项目过渡环节：专项梳理2026年前已适用简易计税的甲供工程项目，单独建立台账，按原政策执行至竣工并分开核算。凭借规范的税务管理，该企业已连续7年获评纳税缴费信用A级。

增值税法施行后，“手机流量服务”“短信和彩信服务”“互联网宽带接入服务”由增值电信服务调整为基础电信服务，税率从6%调整为9%。中国移动通信集团海南有限公司针对此变化，构建“业务分类—税率适用—发票开具—合同校验”的全链条合规管理闭环：

重构业务分类核算逻辑。全面梳理原按6%税率核算的相关业务，精准归集至9%税率对应的基础电信服务税目，细化收入分类核算维度，确保口径统一、税率精准。

规范发票全流程管理。建立“业务实质—分类编码—发票开具”联动校验机制，严格按业务类型对应税收分类编码开票，实现票实相符、开票规范。

推动合规关口前移。升级合同管理系统涉税校验功能，将税率适用、税目归类等要求嵌入合同审核环节，从业务源头防控风险，实现合规管理前置化、常态化。

青海一家亲超市连锁管理有限公司作为综合连锁商超，具有门店广、频次高、金额小的特点。企业对接税务部门上线“交易即开票”功能，建立发票全流程闭环管理机制：

采购端：上线基于乐企联用平台的“数字农人”系统，将农产品收购业务纳入数字化管控，实现农户信息、订单、支付、资料全流程管理，确保数据可溯、资料可查。截至2026年9月底，通过该平台开具农产品收购发票1170份，累计金额1400万元。

销售端：上线“交易即开票”系统，自动甄别应税百货与免税生鲜品类，智能匹配税率，交易完成后自动开票。此举有效解决了不开票、收入确认不及时及税率错用问题。系统上线以来，累计开具销售发票129.5万份，金额1.34亿元，未开票收入占比由66.4%降至11.8%。

银川中铁水务集团有限公司承担银川市公共供水职能，兼具公益性与经营性。增值税法施行后，企业联合财政、城管、税务等部门，梳理水费及污水处理费业务属性，推进发票管理系统升级改造。

2026年4月底改造完成后，企业实现经营性水费、污水处理费分类核算、分开开票、独立管理，从源头防范税目混用及政策错用风险。同时，将税收合规融入日常经营、财务管理及票据管理全过程，健全内部管控机制，细化全流程标准并常态化开展自查自纠。企业已连续4年获评纳税缴费信用A级。