2026年11月06日 纽约 🌧 | 小纽第3937篇原创文章
往年10月IRS美国国税局就会公布下一年度的缴税方案，今年不知道是不是被中期选举耽误了，一直等到昨天IRS终于公布了2027纳税年度的最新税收通胀调整方案。每年IRS都会根据通胀情况调整新一年的税收等级，本次调整涉及近70项税务条款，去年美国国会通过了“OBBB大而美法案”的一系列减税条款在27年会继续深刻影响每一个生活在美国的纳税人、家庭的实际收入水平。
27年标准扣除额整体上调约3.1%，各档税级的收入门槛也普遍上调了约3.2%，比去年2.7%左右的整体调整幅度略高一些，这意味着达到每个更高税级所需的收入将进一步提高。每个税级的新收入范围和更高的标准扣除额意味着，2027年收入相同的人应缴纳的税款可能会略有减少，虽然差额可能只有几百美元，但苍蝇腿肉也是肉...
今天小纽文章就来和大家一起看看明年IRS又打算给纳税人们带来什么最新变化，这些新变化将适用于2027纳税年度，纳税人将在2028年初完成报税后看到更直观的退税、补税影响。
△截图来源于IRS官网，版权属于原作者
🔲 标准扣除额
单身个人、和已婚夫妻分开报税：标准扣除额将从2026年的$16,100上升到2027年的$16,600，增加了$500；
已婚夫妻联合报税：标准扣除额从2026年的$32,200上升到了2027年的$33,200，增加了$1,000；
户主报税：从2026年的$24,150上升到27年的$24,925，增加了$775。
✅ 通常来说大多数纳税人都会采用标准扣除来节省税款，而不是逐项列举扣除项目，如慈善捐款和医疗费用等逐一扣除，这种变化对于大多数纳税人来说，2027年的税务负担可能会继续略有减轻，尤其是对那些选择标准扣除的家庭和个人而言。需要注意的是，个人的实际税率通常低于其最高税率，因为每一部分收入是按不同的税率征税。
△截图来源于IRS官网，版权属于原作者
🔲 个人所得税税率
个人所得税传统的7个档税率保持不变，依旧是10%、12%、22%、24%、32%、35%以及37%，但进入更高税率档位的收入门槛全面推迟，如果大家的薪水涨幅赶不上3.2%的通胀率，实际上税负会稍微下降一些。
2027年个税调整后的完整变化如下面的截图所示，小纽给大家挑几个常见档位看看：
👉🏻 单身报税
最高税率37%的起征点将从2026年的$640,600，调整到2027年的$661,375；
22%的档位从2026年$50,401-$105,700，调整到2027年的$52,026-$109,125；
24%的档位从26年$105,701-$201,775，调整为2027年的$109,126–$208,325；
32%的档位从26年$201,776-$256,225，调整到最新的$208,326-$264,550。
👉🏻 已婚夫妻联合报税
最高税率37%的起征点从2026年的$768,700上升到$793,650；
22%的档位从26年的$100,80-$211,400，调整为$104,051-$218,250；
24%的档位从26年的$211,401-$403,550，调整为$218,251-$416,650；
32%的档位从$403,551-$512,450，调整到27年的$416,651-$529,100。
👉🏻 户主报税
最高税率37%的起征点将调整为为$661,350；
22%的档位为$69,651-$109,100；
24%的档位为$109,101-$208,300；
32%的档位为$208,301-$264,550。
△截图来源于wsj，版权属于原作者
🔲 资本利得税
资本利得税的门槛也会随着通货膨胀进行调整，一些纳税人可以出售增值的股票并享受0%的资本利得税率。长期资本利得税率针对的是持有超过一年以上的资产，比如股票；短期资本，即持有少于1年以内的资本利得通常按普通所得税率征税。
👉🏻 对于单身报税人来说：
2027年收入在$51,050以下的，可以适用0%的资本利得税率；
收入在$51,050-$563,200之间的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；
收入超过$563,200的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。
👉🏻 对于夫妻联合报税人来说：
2027年收入在$102,100以下的，可以适用0%的资本利得税率；
收入在$102,100-$633,600之间的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；
收入超过$633,600的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。
🔲 还有哪些值得关注的变化：
1️⃣ 儿童税收抵免继续上调，2027年每名符合条件的儿童最高可抵免$2,300，比2026年的$2,200增加了100；其中可退还部分最高为$1,800，同样增加了$100。
2️⃣ 海外收入免税额，将从2026年的$132,900升至$137,300。
3️⃣ 联邦遗产税的免税额已经从2026年的1500万美元，上升到2027年的1548万美元。
个人可以终身赠与，无论是直接赠与还是通过不可撤销信托，只要最高金额不超过该金额就无需缴纳联邦遗产税或赠与税。只有当赠予金额超过门槛时，赠予人才需要纳税。
另外，2027年免税赠予的年度限额也从2026年的$19,000上调到了$20,000。这些赠予不计入生前或身故时可赠予的1548万美元最高限额，赠予者和受赠者均无需纳税。
4️⃣ 对于上班族来说，27年的通勤/停车税前补贴每个月增加$10的税前扣除额，每月免税额度升至$350。
5️⃣ 医疗灵活支出FSA账户的每年上限上调至$3,500，可结转至下一年的上限调整为$700；HSA账户的家庭供款上限已调至$9,000，个人为$4,500。
6️⃣ 与此同时，通胀调整也适用于退休账户401(k)、IRA的限额，IRS将在今年晚些时候会单独公布这些数据。
看完今天小纽的文章，大家对IRS公布的27年新税率有什么想法？欢迎在文末留言区给小纽留言，和小伙伴们一起互动~
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