一站式进口服务（IOSS）允许欧盟以外的卖家在结账时收取增值税，这样包裹到达时客户无需再支付任何费用。它有一个硬性限制：每票货物不超过150欧元如果弄错限额，客户将两次缴纳增值税，或者在门口被要求支付进口增值税、关税和承运商费用。
本指南解释了哪些项目计入150欧元限额，哪些不计入，超过限额会发生什么，以及2026年海关变更如何影响该机制。我们解释这些规则，因为它们决定了IOSS是否适合您的业务。
简要回答
- IOSS适用于从欧盟以外进口的B2C远程销售商品，且每票货物的内在价值为150欧元或以下。
- 内在价值是指商品价格。单独开具发票的运输和保险费不计入，税费也不计入。
- 该限额适用于每票货物。您不能将一个订单拆分为多个包裹以保持在限额之下。
- 无论其价值如何，消费税商品（如酒精和烟草）均被排除在外。
- 超过150欧元后，不能使用IOSS：货物在边境征税，通常由客户在交货时支付进口增值税、关税和承运商费用。
- 自2026年起，IOSS包裹还需缴纳每件海关申报物品3欧元的关税和2欧元的处理费。
哪些项目计入150欧元限额
该测试采用货物的内在价值（参见爱尔兰税务局IOSS手册、欧盟委员会指南）：
| 项目 | 是否计入150欧元限额？ |
|---|---|
| 货物价格 | 是 |
| 发票上单独列明的运输和保险费 | 否 |
| 运输和保险费包含在价格中，未单独列明 | 是 |
| 增值税及其他税费 | 否 |
| 关税、€3 的税费以及 €2 的处理费 | 否 |
示例。一件售价 €140 并另加 €15 运费（单独列示）的外套，其内在价值为 €140：适用 IOSS。同一件外套售价 €155 且免运费时，其内在价值为 €155：不适用 IOSS。
按批次计算，而非按商品或订单计算
一批货物是指由同一发货人发往同一收件人的所有物品。如果同一订单在同一天以两个包裹的形式寄送给同一客户，海关可将其视为一批货物。欧盟委员会的指导文件明确指出：不得拆分货物批次以使商品价值低于 €150，且海关可能会检查订单是否被人为拆分。
反之亦然。如果客户在一个订单中购买两件各 €90 的商品，则该订单构成一笔总价值为 €180 的货物批次。您的商店需要在结账时决定该订单是否可通过 IOSS 处理，而不是逐件判断。
永远不符合资格的商品
- 消费税商品: 酒精和烟草产品，无论价值如何。一些成员国也将含酒精香水视为消费税商品，因此请确认目的地。
- B2B销售: IOSS适用于消费者。企业客户自行进口货物，并凭海关文件抵扣进口增值税。
货币转换
如果您以美元、英镑或人民币定价，€150的测试取决于汇率：
- 您使用以下标准测试限额：付款被接受当日欧洲中央银行的汇率。
- 海关在进口时会再次使用其自身的月度海关汇率进行测试。一笔€149的订单在边境可能显示为€151。
- 欧盟委员会建议在发票上显示欧元价格，以避免双重征税。
- 在您的IOSS申报中，销售额按当月最后一天的欧洲中央银行汇率进行转换。
如果您的价格接近€150，请留出余地：接近限额的订单可能在边境被拒绝通过IOSS处理。
IOSS是全有或全无
一旦您使用IOSS，所有符合资格的€150及以下销售额都必须通过它处理。您不能为某些低价值订单选择IOSS，而将其他订单留在边境缴税（委员会指南）。
当 IOSS 号码缺失时
IOSS 号码必须随包裹一起送达海关，通常通过承运商的电子数据传递。如果该号码缺失或无效，海关将拒绝增值税豁免并重新征收进口增值税：您的客户将被收取两次增值税——一次在结账时，另一次在送货上门时。确保号码随包裹一同传递是卖家的责任，而向客户退款通常也是由您负责。
超过 150 欧元的情况
超过 150 欧元时，适用正常的进口程序：
- 进口增值税按进口国的税率计算。
- 关税按产品的正常税率计算。
- 2 欧元的欧盟处理费自 2026 年 11 月 1 日起，每件海关物品收取 2 欧元。
- 承运商的清关费用如果承运商代为支付所有相关费用。
如果没有其他安排，客户将在交货时支付所有费用，这种情况会导致包裹被拒收和投诉。我们在交货时的进口费用中从消费者角度进行了说明，并提供了真实的承运商费用。
如果您希望交付超过 150 欧元且已缴清关税的商品，您或您的代表必须作为进口商行事。这通常意味着需要在进口国进行增值税注册并在销售中收取当地增值税。对于常规销售，许多卖家发现将库存保留在欧盟内更为简便。
2026年的变更：3欧元关税和2欧元手续费
150欧元的限额仍然决定IOSS是否适用，但这不再意味着免税。自2026年7月1日起，IOSS包裹需支付每件海关物品的每件海关物品3欧元的海关关税，并且自2026年11月1日起，每件物品还需支付每件物品2欧元的手续费。如果您在结账时向客户收取这两项费用，它们将成为您IOSS申报中的应税金额的一部分。
退货与更正
已提交的IOSS申报表无法修改。如果客户退回商品或您需要更正错误，您可以在后续申报中进行调整，时限为三年。当商品退回时，2欧元的手续费不予退还。
IOSS的替代方案
- 特殊安排：对于价值不超过150欧元的包裹，邮政运营商或快递公司在交付时从客户处收取进口增值税并缴纳给海关。成员国可适用标准增值税率，承运人通常会额外收取费用。
- 标准进口：客户或作为进口商的你需在边境缴纳进口增值税和关税。
- 欧盟库存：你批量进口，一次性支付关税和进口增值税，并从欧盟仓库发货。你的销售不再被视为进口，因此不适用 IOSS 或按包裹收取的费用，但你需要在货物存储地注册增值税。
常见问题解答
运费是否计入 IOSS €150 的限额？
仅当运费包含在价格中且未单独列示时才计入。发票上单独列出的运费不计入。
我能否将一笔 €200 的订单拆分为两个包裹以使用 IOSS？
不可以。海关可将寄送给同一客户的多个包裹视为一个托运批次，不允许人为拆分。
我可以对部分低于 €150 的订单使用 IOSS，而对其他订单不使用吗？
不可以。一旦启用 IOSS，所有符合条件的 €150 及以下销售额均需通过该机制处理。
IOSS是否适用于对企业的销售？
不适用。IOSS仅适用于对消费者的销售。企业客户进口货物，并凭海关单据抵扣进口增值税。
150欧元的订单是否仍免征关税？
不是。自2026年7月1日起，每件商品需缴纳3欧元的关税；自2026年11月1日起，每件商品还需缴纳2欧元的处理费。
资料来源：欧盟委员会，《低价值货物指南》 · 爱尔兰税务局，IOSS手册。最后核查时间：2026年11月。