新版增值税纳税申报表已在各省市试点运行。本月，部分企业在使用新版申报表时遇到了申报疑点提示。本文将针对该问题进行解析并提供解决方案。
一、疑点解析：申报表数据比对异常
企业在申报时若收到疑点提示，首先应核对《附列资料(一)》中的数据。具体比对逻辑如下：
1. 申报表数据：
《附列资料(一)》第1E01+1F01+1G01a行，第3、4、5、6列合计值（例如：209,798.00元）。
2. 税务系统后台数据：
当期全部报关单人民币离岸价合计金额 - 出口应征税台账中报关单人民币离岸价合计金额 + 用途确认为免税和免退税的出口应征税台账中报关单人民币离岸价合计金额。
3. 比对规则：
系统将“免抵退收入＋免退税收入+免税收入”与上述“企业全部报关单人民币离岸价调整后的合计金额”进行比对。若两者存在差额，即会触发疑点提示。
二、常见原因及自查方法
出现数据差额通常由以下两种原因导致，企业可按以下步骤自查：
1. 出口收入确认不全
检查当月出口的报关单是否均已确认收入。若有未确认收入的出口业务，需按规定做“未开票收入”申报。
2. 汇率差异
若已确认全部收入但仍存在差额，多因汇率折算标准不同引起。需注意，海关传输至税务局的数据，其汇率采用的是出口日期上个月第三个星期三的汇率，与企业账面记账汇率可能存在差异。
三、处理方式：区分“提示类”与“强制类”
在申报系统中，需查看疑点类型显示为“提示类”还是“强制类”，两者处理方式截然不同。
1. 提示类疑点
若显示为“提示类”，企业可在说明情况后强制提交申报，此操作不会锁定开票额度，不影响正常经营。
2. 强制类疑点
若显示为“强制类”，则不可直接强制提交，否则将导致开票额度被锁。此时必须联系主管税务机关，经税务局核实处理后方可继续申报。
