新版增值税纳税申报表已在各省市试点运行。本月使用新表申报的企业若出现数据比对疑点，可参考以下解析与处理方案。
一、疑点成因分析：申报表数据比对逻辑
系统触发疑点的核心原因在于“账面申报收入”与“海关报关数据”存在差额。具体比对逻辑如下：
1. 申报表取数：
《附列资料(一)》第1E01+1F01+1G01a行，第3、4、5、6列合计值（示例中为209,798.00元）。
2. 海关数据取数：
当期全部报关单人民币离岸价合计金额 - 出口应征税台账中报关单人民币离岸价合计金额 + 用途确认为免税和免退税的出口应征税台账中报关单人民币离岸价合计金额（示例中为0.00元）。
3. 比对公式：
将“免抵退收入＋免退税收入+免税收入”与“调整后的海关报关单人民币离岸价合计”进行比对。若两者存在差额，系统即提示疑点。
二、常见原因自查
出现上述差额，企业应重点排查以下两点：
1. 收入确认完整性：
检查当月出口的报关单是否均已确认收入。若有未确认收入的报关单，需按规定做未开票收入申报。
2. 汇率差异影响：
若收入已全额确认但仍存在差额，通常由汇率折算差异引起。需注意，海关传输至税务局的数据汇率，采用的是出口日期上一个月第三个星期三的汇率，这与企业的记账汇率可能存在时间性或数值性差异。
三、应对措施：区分“提示类”与“强制类”
面对疑点提示，首先需查看系统显示的类型，不同类别处理方式截然不同：
1. 提示类疑点
若显示为“提示类”，企业可直接强制提交申报。此类情况不会锁定开票额度，后续可根据税务机关要求补充说明或整改。
2. 强制类疑点
若显示为“强制类”，严禁直接强制提交，否则将导致开票额度被锁。此时应立即联系主管税务机关，查明具体原因并按指导进行处理。
3. 官方答复参考
