中国|“三步法”比对数据锁定跨境税收风险- 大数跨境

冉军讲税

2026-11-05

导读：关注冉军讲税，了解IPO公司/上市公司涉税案例。

来源：中国税务报版次03

作者：青正轩周梦园

青岛即墨：“三步法”比对数据锁定跨境税收风险

作为青岛对外开放的前沿阵地，即墨区外资企业集聚，跨境交易活跃。针对跨境关联交易隐蔽性强、利润转移手段复杂导致的税源监管难题，国家税务总局青岛市即墨区税务局通过建强专业团队、深挖数据价值、优化全流程服务，构建起“底数清、风险明、管得住、服务优”的跨境税源管理体系，为区域开放发展筑牢税收安全防线。

针对过往单岗作战难以穿透复杂跨境交易的痛点，即墨区税务局挑选各科室业务骨干组建跨境税源管理专业团队。团队将涉外文件翻译、外部数据获取、金税系统监控、关联申报分析、入户核查、谈判应对等全链条任务逐一分工，形成“管理、服务、调查”三位一体的专业化作战单元。

团队负责人修玉婷表示，团队内既有外语人才精准解读境外合同，又有数据分析能手快速锁定疑点，有效补齐了单兵作战的能力短板，实现了“锁定一户、查清一户、规范一户、管住一类”的监管成效。

让数据开口说话是风险精准识别的关键。即墨区税务局提炼出关联申报数据比对“三步法”：

第一步，后台提取平均利润率低、利润率变动大的涉外企业，与关联交易申报金额较大的企业比对，锁定风险对象；

第二步，调取企业主营业务收入、成本、费用、发票购销等明细，摸清利润流向底数；

第三步，通过关联交易价格和利润率水平比对，确认企业通过定价策略向境外转移利润的线索。

2025年，团队利用转让定价工具软件测算，发现某设备制造企业的完全成本加成率远低于行业水平，与其实际承担的功能和风险明显不匹配。经约谈取证，该企业主动完成特别纳税调整，补缴企业所得税及利息575.26万元。

在境外投资监管方面，即墨区税务局同样以数据破局。通过深挖境外投资信息报告表、国别报告涉税信息，团队在对某轮胎制造企业的分析中，锁定其泰国等境外子公司相关担保、商标专利授权未确认收入的7项疑点。

历经7个月、8轮谈判与多次实地核实，企业最终就担保费收入补缴企业所得税及滞纳金66.39万元，就境外子公司使用商标和专利的特许权使用费入库企业所得税662.62万元，合计挽回税款损失近730万元。

即墨区税务局坚持“以服务促遵从”，将辅导前置到跨境交易全过程，通过推送政策指南、提示涉税风险，推动管理从“事后补救”转向“事前预警”，帮助企业规避跨境税务处理不当带来的滞纳金与信用损失。

目前，该局正推进外资租赁企业境外付租计税依据核查、制造业企业境外投资利润监控两项重点任务，力争年内实现税款足额入库。有企业财务负责人感慨，税务部门的合规辅导帮企业理清了跨境交易风险，避免了因涉税问题影响整体海外布局。

如今，“团队聚合力、数据寻踪迹、服务促遵从”已成为即墨区跨境税源管理的鲜明特色。该局将持续深化跨境税源管理，不断丰富国际税收服务场景，为“引进来”与“走出去”企业营造更加公平、透明的税收环境。

【声明】内容源于网络

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