法国公司注册的门槛其实不高：注册资本 1 欧元起认缴，护照加地址证明就能提交。真正决定成本的是注册单上的默认选项——税种、增值税申报频率，不主动改就替你定了。而 2027 年 1 月 1 日，简化增值税制正式废止，2026 年秋天成立的公司正好踩在换挡的缝上。
一、注册单上有两项默认值
SAS 和 SARL 默认适用企业所得税（IS），这一点多数人知道。
容易漏的是 EURL：唯一股东是自然人时，默认走个人所得税（IR），不是企业所得税。这一栏不主动勾，注册下来就是这个税率结构。
另一项是增值税。销售和住宿年营业额 85,000 欧以下、服务 37,500 欧以下，默认落在小规模免税（franchise en base）——不交增值税，也不能抵扣进项。对采购和设备投资占比高的公司，这个默认值往往是最贵的一项。
还有一项不是勾选，是地址。2026 年起法国商事法院对注册地址的核验明显收紧：必须是真实商业地址，或经省级商业法院备案的商务中心地址；备案托管地址只用于行政登记，不能当实际经营场所。地址不实被核到的，罚款 1,500 到 7,500 欧，严重的直接启动强制注销。
二、改税种有窗口，窗口比想象中短
EURL 想改成 IS，有两条路径：直接写进注册材料，或者在首个财年第三个月末之前向企业税务局（SIE）申报。依据是《一般税法》第 239 条。这个选择在第五个财年结束前还能撤销，之后再改就不行了。
SAS 和 SARL 还有一条反向通道：成立不满五年、主营为工商业、手工业、农业或专业活动、且董事持股表决权不低于 34% 的公司，可以申请改按个人所得税。依据是第 239 bis AB 条，条件是全体股东同意、在首个财年内 3 个月里通知税局，最长适用 5 个财年。它的价值在于开办期亏损能直接在股东层面抵扣，不必等公司先盈利。
两个窗口共用一个特点：起点都是首个财年，不是注册那天。等第一份财务预测做出来再看，往往已经晚了。
三、简化增值税制 2027 年 1 月 1 日废止
依据 2025 年财政法第 38 条，运行多年的简化增值税制到期终止。原先年应纳增值税不超过 15,000 欧的公司，可以只交两次预缴加一份年度申报（CA12），2027 年起统一改为 CA3 定期申报。税局按上年营业额自动划转，不需要另外提交申请。
2026 年新设、目前走简化制的公司，过渡期最后一期年度申报仍需在 2027 年 5 月 4 日前完成。财年不按日历年的，过渡时点另算。
四、季度还是月度，判断口径变了
2027 年起，能不能按季度申报 CA3，不再看增值税额，而看调整后营业额：
-
上一年度调整后营业额不超过 100 万欧；或 -
当年度不超过 110 万欧。
超过这两条，就按月申报。所谓调整后营业额，除了销售和服务收入，还要并入企业自身承担增值税的交易——欧盟内采购、适用反向征收的进口和采购，以及从暂缓纳税制度下出库的货物。
对做进口、做欧盟内调拨的中国公司，这一项容易被低估。门槛是全年滚动看的，当年一旦越过 110 万欧，从越过的那个月起就要转月度。另外，改成季度虽然申报次数从 12 次降到 4 次，但增值税留抵退税也只能按季度申请，现金流紧的公司要单独算这一笔。
五、三个高频问题
Q1：注册时不勾任何选项，会怎样？
就按默认值走。SAS 和 SARL 是企业所得税，EURL 自然人股东是个人所得税，增值税看营业额落在哪个门槛内。默认不算错，但未必是成本最低的那一项。
Q2：法国企业所得税税率是多少？
年利润 42,500 欧以下部分 15%，超过部分 25%。优惠税率有适用条件，股东身份和持股比例都可能影响，测算时不能只看这两个数字。
Q3：2027 年换挡要自己申请吗？
不用。税局按上年申报营业额自动划转。要做的是提前把开票工具、会计软件和申报频率对上。
司盟企服 2005 年成立，覆盖 160+ 国家/地区，累计服务 100 万+ 企业，2000+ 人团队，自营会计师事务所与税务事务所。法国线走「注册 + 税务选择 + 后续申报」一条链：注册单上的税种勾选、增值税门槛测算、2027 年换挡后的申报频率，都在落地前算清楚。返工最多的从来不是材料，是注册那一刻没勾。
写在最后：法国公司注册本身几天就能走完，真正影响长期成本的是注册单上那几个默认选项——税种怎么定、增值税按哪一档报、2027 年换挡后会不会被推到月度。如果你正为法国主体的税务结构做测算，欢迎扫码添加专属顾问一对一免费咨询。
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