通讯补贴、生育津贴、商业保险，算不算社保缴费基数？五个高频争议一次说清

一个是钱到手，一个是钱进账户，性质不同。

另外关于通讯补贴也有个高频误区：报销和补贴是两回事。

有发票、金额与实际支出一致的实报实销，通常按费用处理；按月定额发放、不需要票据的补贴，那就是工资。

答案：多数地区算，个别城市以当地政策文件口径为准。

这一条出乎不少HR意料，持反对意见的HR认为：

1. 生育津贴由生育保险基金支付，不是用人单位支付，不符合《关于工资总额组成的规定》第三条"直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额"的构成要件；

2. 生育津贴免征个人所得税，故大部分人都认为其性质是属于社保待遇的一种；

3. 社保缴费基数应以职工正常提供劳动期间的工资为基准，职工在产假期间未提供劳动，不应计入缴费基数。

但其实：

1.生育津贴的性质——是"工资"不是"待遇"

根据《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号）第四条：工资总额主要包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

第十条：特殊情况下支付的工资包括：（一）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。

第十一条列举了14项不列入工资总额的项目，包括劳动保险和职工福利费用、离休退休待遇支出、计划生育独生子女补贴等，其中并不包含生育津贴。

综合以上规定，得出关键逻辑：生育津贴是产假期间工资的替代，符合《关于工资总额组成的规定》的第十条第（一）项，且未被第十一条排除，因此计入工资总额统计。

2.从"工资总额"到"社保缴费基数"的桥接

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）明确提到：

《关于工资总额组成的规定》及后续系列通知、各省统计局劳动统计报表制度，这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。

因此，职工在休产假期间由医保部门发放的生育津贴，无论是直接发给个人，还是通过单位发放，其本质都是职工的产假工资，而不是社保待遇，也不是福利救济，应计入工资总额统计，作为社会保险缴费基数。

*特别提醒：有些城市会另外规定将生育津贴剔除计算进社保缴费基数，但同时享受津贴的月份也会剔除，以当地规范性文件、窗口答复及社保稽核口径为准。

答案：要区分好商业保险性质

同样是为员工购买的利益保障保险，但性质完全不同，区分点在于：前者是单位出资为员工个人购买的保障，构成员工的收入利益；后者是国家政策明确认可的补充保障。

有些员工过犹不及，把所有福利都往基数里塞，HR要注意不要跟着员工矫枉过正，政策文件明确列出了剔除的项目，和日常打交道最多的几类是：

1.典型剔除项：由单位缴纳的各项社保、住房公积金；股息分红、债券利息及个人技术投入的税前收益分配；劳务派遣单位收取的工资以外的手续费和管理费等。

2.职工福利类：包括集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、医疗卫生费、生活困难补助等；

3.差旅相关类：出差补助、误餐补助，具体指应购卧铺票改乘座席的减价提成归己部分，以及住宿费包干制下实际支出低于标准的差价归己部分；

4.离职相关类：离休退休退职人员待遇支出；解除劳动合同时支付的医疗补助费、生活补助费和一次性经济补偿金；

一条判断窍门：能对应到"员工付出了劳动、因此获得报酬"的，基本要计入；带"劳动保护""离退待遇"官方名分的，基本可剔除。 

申报社保缴费基数时，HR 经常被员工问："我到手才 6000，为什么按 7500 申报？"

答案是：根据国家统计局口径，缴费工资是税前应发数。

计入——单位代扣代缴的个人所得税、社保基金个人缴纳部分、住房公积金个人缴纳部分。

不计入——单位缴纳的社保公积金部分、从单位工会经费或账户中发放给职工的现金或实物、入股分红、股权激励兑现收益、各种资本性收益。

一句话记住：基数看"应发"，不是"实发"。下次员工拿着工资条来问，这套标准答案就能直接用。

给HR的三条实操建议

建议一：建立"名目字典"，别凭感觉。把工资表逐行拆开，标注"计入”和“剔除"项目，别整体打包处理。剔除项目，必须留下文件依据。稽核问起来，"我们一直这么做的"不构成理由。

建议二：地方口径差异主动确认。 社保基数申报实行属地管理，生育津贴、补充保险、报销类补贴等项目的执行细节各地不一。申报前向当地经办机构确认一次，成本远低于事后稽核调整。

建议三：提前厘清税前税后口径。基数是税前应发数，含个人缴纳的个税、社保、公积金，不含单位缴纳部分。员工拿实发工资质疑时，这就是标准答案。

一句话总结：判定基数不看名称好不好听，只看是否属于工资性收入。劳动的报酬要计入，福利的名分能剔除，剔除的项目要依据，靠文件说话，不靠感觉。

各地执行口径存在差异，您的企业工资结构中有拿不准的项目，请联系您的客户经理。