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分公司及子公司区别
区分后的税筹更精准
许多企业用组织形式来优化税收，则选择拆分成子公司和分公司进行承接业务，那么该如何选择组织形式呢？
分公司与子公司的区别又在何处呢？（见下图）
在征税时，分公司与子公司之间有不同的标准。子公司本身是一个独立的法人实体，分公司则不具备独立法人实体的资格，只是作为公司的分支机构而存在。关于总分公司的税务知识请跟随小编探究探究~~~
01.总分公司独立核算和非独立核算的区别是什么？
在这里我们参考会计准则内的要求，其主要区别在于非独立核算的分公司，所有账务需要汇总到总公司核算。总分公司则更自由些。
02.总公司是一般纳税人，分公司能否是小规模纳税人？
一般来说一般纳税人与小规模纳税人的界定与总公司增值税纳税人类型无直接关系！需要根据分公司是否达到一般纳税人标准确定，如果标准达不到则记为小规模纳税人。
对于一些进项不多的企业，为了降低增值税税负，中企财升团队建议可以考虑成立多个分公司，业务分流后，按小规模纳税人缴纳增值税。这种做法在代加工行业较为普遍。代加工行业以人工成本为主，税率为13%，如果通过设立小规模纳税人的分公司，可以节税约10%。
分公司能否单独按小微企业申报缴纳企业所得税？
财税[2019]13号文件发布后，小型微利企业大幅扩围，初创企业基本都能符合小型微利企业的条件，享受实际5%-10%的优惠税率。
对于有些大型企业，尤其是业务遍布全国各地的企业，可能并不符合小微企业的条件。为了降低企业所得税税负，可能会在在总分公司上想办法。在这里中企财升团队提示:与增值税有所区分，分公司并不能让企业少交企业所得税。
具体参考依据来自：《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
中企财升团队建议：如果想要通过业务分流达到减轻所得税税负，设立子公司是正确的方式方法
一般来说母子公司之间，分别是单独的法人主体和纳税主体，可分别适用小微企业优惠政策，在节税方面，优于总分公司。缺点在于管理成本和披露成本略高一些，需要有特定部门编制合并及报送相关报表。
还有值得一提的是通过优化税筹，子公司和分公司各自好处是什么？
设立子公司优化税筹的好处：
1.有限公司的子公司只负有有限的债务责任(有时需要母公司担保)。
3.子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受当地政府的税收优惠政策待遇。
4.子公司利润汇回母公司比分公司灵活得多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。
设立分公司优化税筹的好处：
1.分公司一般便于经营，对财务会计制度的要求相对较低。
2.分公司成本费用可能要比子公司节省。
3.分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，对利润所得由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。
4.分公司交付给总公司的利润不必缴纳预提税。
5.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
子公司和分公司的税收利益确实存在着较大差异，公司在税务筹划的选择方面应细心比较、统筹考虑、正确筹划。
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