我是猫叔，经常有小伙伴问：
猫叔，企业支付给个人的零星费用开不了票咋入账？
猫叔，老板从公司账户转走了几十万，也没说啥时候还，怎么处理啊？
猫叔，老板的私人费用报销，给自己加亲戚买的保健品，能报销吗？
猫叔猫叔......
接上昨天的文章，我们继续看下面的情况有什么涉税风险：
问：猫叔，您好，我是小王，今年3月份因为受疫情影响，老板自己拿了30万给公司用，签订的是借款合同，约定了利息，可以进行税前扣除吗？有什么要注意的？
答：首先，企业向个人（老板股东、员工、外部个人等）借款这个事情，对于借出款的个人来讲，个人取得的利息需要按照利息收入所得适用3%的税率缴纳个税；企业需要取得个人代开的发票。
企业向个人贷款，需要注意同时满足三个点，支付的利息才能企业所得税税前扣除：
1.债资比以及利息限制
如果企业向股东或者关联人借款，有个债资比（金融企业5:1，其他企业2：1）和利率标准（不得超过本地金融机构同期同类贷款利率，超过的部分不得扣除）；
如果是向内部员工或者外部个人借款，没有债资比限制，只有利率限制，在本地金融机构同期同类贷款利率产生的利息是可以据实扣除。
2.企业与个人之见的借贷是合法真实有效的，并且不具有集资行为，或者其他违反法律法规的行为。
3.签署了借款合同，取得了税前扣除的凭证，比如以税务机关代开的发票，收据， 内部凭证等作为税前扣除的依据。
满足以上条件，小王所在的公司就可以将利息进行税前扣除。
问：我们是一家私企，老板为了少缴税款，一些收入直接打到老板个人账户，就不用开票了，年末缴纳税款“省”了一大笔钱，想问下猫叔，这种情况容易税局查到吗？有什么后果？
答：很多企业老板知道税局以票控税，便通过走私人账户达到逃税目的。随着信息化的推进，税务稽查的手段也越来越多样化，通过个人账户收款逃避税款的方式，已经是非常不安全甚至风险很大的方式，税务通过同行业税负对比，发现企业税负异常，或者发现企业或者个人账户银行流水异常，企业会面临税务机关进行约谈或者查询银行流水方式。
而对于个人来讲，无论是老板还是员工个人，与企业存在长期、大量的资金往来，会被税局以及银行机构等盯上，尤其是现在国家对洗钱方面十分敏感，当银行等机构将案件移交给税局后，个人与企业大量的资金往来很难说的清！
真实案例：2018年5月10号，武汉国税公布了一起逃税案件，案件概要是武汉某公司刘某（支付资金方）支付给武汉某包装有限公司法人代表高某购货款82445.86元，货款汇入高某个人账户，武汉某包装有限公司未开具发票，税局稽查了后补缴增值税11979.31元。
总金额虽然不大，但是一旦东窗事发，税务局会再往前追查几年（此案件是8年），并且要接受税务和司法处置，法人名誉扫地，公司形象毁坏，如果牵涉到会计人员，也要承担相应责任，得不偿失。
问：猫叔，我们公司有两个股东，就叫A和B股东，在注册登记时脑门一热按照100万认缴注册资本，其中每人各占60%，40% ，后面了解了风险后，基今年7月份决定各减少其占股的10%，需要走什么流程？要不要代扣代缴股东的个税？
答：猫叔说三个点，1.什么是认缴制？2.减资股东口头说减就减吗？3.个税要不要扣，怎么扣？
1.什么是认缴制？
首次，虽然现在企业的注册资本是认缴制，但是并不代表不用缴，认缴制下只是推迟了缴纳时间，最终还是要把钱打到公司账户上的。其次，注册资本的金额，公司法规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担；
也是说，假如上面的公司，后期经营不善，欠款300万，但公司经营积累的自有财产只有200万，还差100万不能清偿，那么对公司不能清偿的100万，股东A、B就要在各自认缴的100万内承担连带还款责任。而如果当初公司注册资本只有50万，则A、B就是在各自认缴比例款项中内承担还款责任。
2.减资股东口头说减就减吗？
无论是增资、减资还是合并分立，对于公司来说是需要经过决议的重大事件。
减资流程：
（1）公司董事会编制减资方案，召开股东大会，并通过股东大会3/2以上的表决批准通过；
（2）编制资产负债表和财产清单；
（3）自股东会决定减资之日起10日内通知债权人 并在省级以上的报纸上做公告
（4）减资
（5）公司章程修改
（6）办理办理工商和税务上的变更登记，
3.个税要不要扣，怎么扣？
要扣！
个人股东对被投资企业减资取得的资产，视同对被投资企业的股权转让收入，按照财产转让所得项目，适用20%的税率来计算缴纳个税，计算公式：应缴个税=（收入-原始投入）*20%，次月15日内申报个税；
问：猫叔，企业与个人之间的经济业务，税前扣除凭证有哪些？
答：看下图
首先，区分与个人发生的经济业务在境内还是境外，对于境内的特别说明一下：
发生在境内的增值税应税项目，办理税务登记或者临时税务登记的个人，按期申报缴纳个税，同时企业最好向个人索要代开的发票入账；而未办理的个人，按次申报缴纳个税，符合相应条件的，以收款凭证以及内部凭证等作为税前扣除凭证，非必须要取得发票；
发生在境内的非增值税应税项目，比如发给企业内部员工的工资，以工资表、考勤表，薪金制度等内部凭证按照工资薪金所得进行税前扣除。
关于企业与个人之间的款项往来涉税问题到此分享结束，小伙伴觉得对自己有用欢迎转发朋友圈分享
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