某个大型的白酒酿造集团公司，

为降低白酒组成计税价格，少缴销售税，

企业集团资询“税筹大师”后展开了税务筹划，

确定推行“产销分离”的运营模式，增设1个单独核算的营销公司，担负全部产品对外部售销。

“税筹大师”给的方案中，让该集团公司按组成计税价格将销售货物给营销公司，并由此价格计算交纳销售税，操作自身倒是符合要求

但万万没想到，该企业因为价钱非常低、支出费用比较大，出现2000万余元亏本。

而营销公司低价位购入，市场价格售卖，利润很大，费用比较少，年度盈利4000万余元，要交纳所得税1320万余元。

从集团公司角度来分析，虽说算得上节省了部分销售税，但是却缴纳高额所得税。

一通操作猛如虎，偷鸡不成蚀把米，相似的“税收策划”数不胜数。

某爆款“税筹”视频给出过这么一个方案：

老板花1万块钱买一个专利，找评估公司评成一千万，然后再卖回给公司。

噢，不是卖，卖要交所得税。

是要以无形资产的方式投资给公司，无形资产要折旧，分十年摊销，每年100万，相当于每年省25万的所得税，十年就省税250万。

看上去是不是非常厉害？

但是实际上则是，该方案除开不合理性以外都是很合理的。

离谱到没边了好吗？

咱们正儿八经讲一下，这东西有哪些问题：

最先第一个问题，没有任何一个评估机构乐意这样搞。

1个1万块的物品评诂成1000万，评估机构最宝贵的便是信誉，有业内管束的好吧。“指鹿为马”早就是2000年前的笑话了。

胡言乱语都可以得话，那一整个评诂行业就成了一个笑料，还做不做生意了？

第二个，1000万做为隐形资产注资给企业，要遵循企业经营有关的。

你比如说一个软件公司，你买个食品类专利，做什么？

公司买入隐形资产要遵循本公司运用，促进本公司产品经营改进，提升公司盈利为原则的。这个点有关单位也会查的。

第三个，所有公司到年底都需要所得税清算，公司清算时发现你每年有100万无形资产摊销，这是个重大敏感额度，如果审查出问题，这笔钱不仅要退，而且要重重的罚。

这类方案，就是纯纯的馊主意，最多钓一下一心想偷逃税的人。

以前会有这么1个名叫“合理避税”的伪科谱。

内容讲的是某前首富与字画的故事：“该富豪以公司名义购买书画，买回来有专用发票能够抵扣进项税额，记入固定资金，每一年折旧费能够抵减公司所得税。

以买下《睡莲》的1.72亿为例子，该企业分5年折旧完，相对剩余价值如果最后是一元钱，到时某富豪再个人名义买走，转卖，又是过亿资金拿到手..”

这方案确实秀，很刑。

要记住，税前扣除判断的1个基本准则叫关联性。

《所得税法》明文规定，固定资金是公司为研发产品、提供劳务、租赁或是运营管理而所持有的使用时间超12个月非货币性资产，包含房屋建筑物、设备机械、运载工具以及其它经营活动相关的部分机器设备器材这类。

因此，除了特殊的，比如文化企业，一般的生产、商贸企业，你买个古董字画，给你赚钱了吗？

明显没有，是吧。而且其和取得收入没有直接相关，也不具有固定资产确认的特征，它发生的折旧费用怎么能在税前扣除呢。

如果最后股东真出手给便宜买走，指不定还涉及到职务侵占的刑事罪名。

而且一个价值上亿的东西，你搞1元购？那税局能同意吗？

这是要评估的，得按评估价值来确定这个转让价格。

现如今市场上流传着1种公司股权转让的税务筹划方案：

在股权产生转让过程中，当股权产生益价需要交个税的。

例如老李拥有A企业的股权，原来价值是1000万，如今这一部分股权要向外转让，股权转让价格1个亿，这一过程它升值了9000万。

这个时候，老李那就需要交个税，交多少呢？

9000万*20%，交1800万。

这时候，必然有许多“老李”都觉得肉痛，

因此就会有机构对“老李”推销税务筹划，提出这样子的实施方案：

让你赶紧创立一个个人独资公司，然后再把你个人拥有A公司的股权卖你刚注册的的个独企业，而因为你刚注册的的个独在某税收洼地，在那个地方，它能够进行核定征收。

你1个亿进去之后，只需交2-3个点左右的税，200-300万就可以解决所有的问题，相较于之前需要缴税1800万的现象，节约税收1500万。

表面看，是一份那么“完美”的税筹方案，

可事实上，真的可以这样操作吗？

首先，从有限公司，把一个个人所持有的该有限责任公司股权，转让给公司股东个人设立的个人独资企业，本身就是属于个人转让有限责任公司股权，转让产生的超额就已经要交20%的个人所得税了。

可能有部分地区管得不是很严，让有些人钻到空子先把股权转过来，但务必注意，之后税收大数据发现了这么回事后，那该补缴还是要补缴的。

再一点，原本个独企业卖股权的时候，曾有过核定征收这么个口子。

但21年12月出台了规范核定征收的一份文件：

文件明文规定，涉及股权等权益性投资的个独合伙企业一律禁用核定征收，而采用查账征收的方式。

前述看似完美的“股权核定征收”，实则是纯纯的违法偷漏税操作。

市面上，类似的看似“很行很妖娆”的伪税筹可太多了。

但归根究底，其实基本都是试图钻空子、掩耳盗铃甚至纯纯的胡说八道。

某地1家电子器材公司，2010年度为增值税小规模纳税人，2011年1月份到达一般纳税人判定标准，税务机关于2月份准许其为一般纳税人。

但是由于企业生产主要是以手工活加工为主，工人工资占有的比例比较高，原材料进项抵扣税额少，顾客对增值税发票需求量也不是很多。

综合上述所说情况，公司的老板李某通过税务筹划，于2011年2月向工商局登记注册了一个生产同一类产品的小规模纳税人公司，并领到了税务登记，原公司仍为一般纳税人。

从2011年3月份开始，李某以2家企业名义向税务机关纳税申报。

2011年3月～5月，一般纳税人企业申报销售额40万余元，销项税金6.8万元，进项税金6.2万元，缴纳增值税0.6万元；小规模纳税人企业申报销售收入80万元，缴纳增值税2.4万元，2个公司合计缴纳增值税3万元。

如果全部按一般纳税人企业计算，李某应纳增值税为（40+80）×17%－6.2=14.2万元，比税务筹划后多缴税款11.2万元；如果全部按小规模纳税人企业计算应纳增值税为（40+80）×3%=3.6万元，比筹划后多缴税款0.6万元。

看到这，好像税务筹划非常成功，一切看起来很“美好”。

随后的2011年9月，根据举报，稽查员依法对该企业展开调查。

经调查发现，该公司有三大相关的问题：

一个是没能分别独立核算，将小规模纳税所买的原材料以一般纳税人公司的名称获得专票，全都计入一般纳税人账上，使之进项税全都从一般纳税人销项税额中抵扣，而所属的小规模纳税人所买原材料均用白条入账，导致核算杂乱；

第二是2个公司合用一个车间，无法分辨完工产品是一般纳税人企业生产的还是小规模纳税人生产；

第三是小规模纳税人申领的普票上均盖了一般纳税人公司章，据了解是因为2个公司对外部都是采用一般纳税人名义洽谈业务，因而小规模纳税人销售时开票的发票联上均盖着一般纳税人公司章，而税票记账联依然在小规模纳税人账上体现。

依据上述情况，稽查员根据《税收征收管理法》相关规定评定李某的公司已经构成偷漏税，决定追缴其增值税，并处所偷税款两倍罚款并加收滞纳金，同时对其在发票使用方面的问题作出处罚。

税务筹划一定要是合法合规的，

原本一分为二是正经的筹划，但该公司却没有配套的组织结构调整，

流程不合规，原本没问题的方案思路也会引发严重后果。

市面上一直流传着一种方案：利用豪车做“税务筹划”，

我最近看到不少视频，讲用豪车如何如何做筹划。

而且从评论区看，好像还真有不少人都照着做了。

“筹划”方案是这样的：

比如说公司买一辆200万的车，开一年多，1000块就把它卖掉，卖给个人。

如此，200万的豪车，首先按13%的税率，可以抵增值税，能抵26万；

其次购买500万以内的固定资产，可以一次性抵扣企业所得税，10%能抵50万。

这样26万的增值税，50万的企业所得税，一下能省70多万，多香。

而且在这个车1000块卖给个人之后，还可以再190万卖给别的公司去，把卖车的成本收回来，别的公司拿去照样又能抵扣，折旧，省下相关税费。

听上去，是不是又是很香很美好的样子？

现在我们认真剖析一下，盘一盘这事到底靠不靠谱。

首先，毫无疑问的，公司账目会出现资金异常。

200万的车只买了1000，差额199万多，这个在账目上就是亏损

在会计科目里的资产处置损益必须反映出来，毕竟公司处理具备很高价值的固定资产就会亏空，那么到年终申报的时候，很容易会引起税务部门系统大数据的预警。

如此，税务人员就要调查你公司了，为什么公司突然190多万的亏损？

而上述程度的小操作，自然是一查就查出来了。

补税、罚款、滞纳金，一个都逃不掉。

这和那些个用古董字画去做所谓的筹划是一个道理，纯纯的掩耳盗铃，都是行不通的。

这是专业上的风险点。

此外还有另一种风险点，生活上的。

这个车买了，要抵税，必须是和公司正常经营相关的。

比如有个老板买车送人了，送朋友，甚至小三，车子被私用了，跟公司经营其实没关系，虽然税务局不可能知道这车去哪了，毕竟你车子行车记录仪的录像又不可能附到报表数，去税务申报，对吧。

但是，如果发生人际矛盾，给你一举报，就可能把税务稽查引过来，那么这下一查就很容易查出来了。

当初这车进公司成本，抵扣省的那些税，首先要补回来，然后同样的，补税、罚款、滞纳金，一个都逃不掉。

“用公司名义买房，能省很多钱”，也是一种常见的所谓“方案”。

可它到底是省钱妙招还是又一个民间大师坑人的损招呢？

现在我就来一点一点剖析给大家看。

首先假设我们注册了一家空壳公司，

用公司名义买了一套100平米，总价值100万的房子，

那么接下来我们面临的将会是：

3%的契税，也就是3万块， 没有任何优惠，我们要全额缴纳；

每年0.84%的房产税，8400，土地使用税，30元乘以建筑面积，每年3000块。

并且由于很多地区房产要满5年才能交易，这5年我们还需要承担物业费、取暖费种种杂费。按平均价算大概每年5000块。

这些全部加起来，5年总共的持有成本是11万多。

假设5年后房子升值了，涨到了150万。

不考虑贷款、利息之类的成本，我们如果顺利把房子卖掉，赚到50万。

但在这时，还有45%的土地增值税要交，也就是22万多。

这笔税金，并不能通过股权转让的方式，把房子连公司一起卖掉。

因为工商和税务信息互通，并且现在严查这种通过转让企业，来过户房产的逃税行为，所以不可取。

因此这22万土地增值税得老老实实交上。

加上5年的持有成本，一共30多万，我们赚的并不多。

也就是说，如果房价涨幅低于一定水平，或者难以顺利卖掉，那我们就可能亏本甚至巨亏。

并且随着时间推移，每年都有税费成本，只会越来越亏。

至此鉴定完毕，以公司名义买房，大概率只是“听上去很美好”。

市面上有诸多类似的华而不实的所谓筹划方案，很多都是折腾了一大圈，结果只是省了个毛毛雨，甚至由于方案中的纰漏而导致偷鸡不成反噬一把米。

而税筹绝非瞎折腾，而是结合自身业务，进行最合适自身的筹划。

合法合规的进行筹划，是真的能省下钱的。

我们刷短视频，经常会刷到这样的税筹方案：

一个机器设备卖给别人100万，我的销项就是100万×13%。

但是如果我们把这个价格降低，我把它降到60万，那我的销项就是60万×13%。

还有40万货款怎么收回来呢？

我可以通过小规模纳税人给他提供建筑安装劳务来收。

因为要去给他安装这些设备，然后通过维修服务的小规模纳税人去收这些钱，那么这个时候税率就变了，本来一般纳税人是3%，那现在小规模纳税人，今年是免征增值税的。

这样一来，总体上我的税就变少了。

理论上讲，这些规划好像都是可行的。

但是！要应用在实务中，就很难说有没有可操作性了。

你企业自己的算盘打得响，但你下游可未必答应。

我们换个视角来看这个方案：

比如我是个建筑公司，我本来想花100万租金，租你的塔吊，对吧？

本来正常你要给我开租赁发票，我可以抵扣13个点的。

但你现在跟我说你要把其中一部分变成人员工资，13个点变成9个点了。

你说我会同意吗？

当然不会了。

我买你一个设备100万，我好端端地付你真金白银，干干净净，结果你只给我开60万13%的专票，还有40万只开普通发票。

凭啥啊？为什么我要吃这个亏？我找别家不就完了嘛。

所以说，很多方案，理论上解决什么进项少、降低增值税税负等很多问题，更多的只是理论上，在实务中未必有可操作性。

所以我们真正去做规划，不是拿着一个文件，想着怎么去把税率降低。

而是根据我们具体业务情况，结合税收优惠政策，在这种情况下，供应商能够接受，客户能够接受，我们自己能够接受，整体税负是下降的，这才是好的方案。

好的方案，要可行，不能是和相关方搞零和游戏，而且要符合自身利益。

比如我们前面提到的空壳公司炒房，本质就是持有成本和房价涨幅的对赌。

如果不是注册空壳公司，而是真实经营企业，并且不以卖房、炒房为目的。

这样的话，每年就可以把房子价值的5%登记折旧，100万也就是5万块钱，很类似公司买车；

此外，房子装修、建材、物业费等等费用，都会提供发票，

而这些发票，不光可以抵扣我前面说的土地增值税，也可以抵扣公司日常经营的增值税。

但是要注意，装修费抵扣的额度，不能超过房子登记价的20%。

这样一来，虽然该交的税还是要交，但抵扣和折旧能够摊平这部分费用，

如此，持有成本没那么高了，房产也可以根据公司经营进行相关安置。

税筹不是零和游戏，而是要根据自身情况进行综合规划。

税筹往往是结合公司业务情况综合规划，时常有“牵一发而动全身”的情况。

不合规的钻空子虽然看起来很爽很省事，但未必比合规税筹的效果更好，而且随时都要担心东窗事发。

市面上看似光鲜亮丽的税筹“宝典”到处都是，

但其中有很多是已经过时的把戏或者属于钻空子的方案，

而真正的税务筹划并不是钻空子或者“掩耳盗铃”，它一定是合规的，可行的，而且往往是结合自身经营情况进行的综合规划。

湖北某市有一家纸业公司。

从乡镇企业发展到现在，已经是湖北省名优产品，创税180多万。

这家企业能有如今的成绩，税收筹划起到的作用未必比产品本身小。