社保，年终奖，发票冲红以及个体户经营所得申报表填写，这四个方面是最近大家遇到可能比较多的问题，因为包含的内容也比较多，猫叔就把小伙伴们日常提问到、比较关心的4个常见问题做个解答，大家可以一起交流，有什么新问题欢迎留言：
（1）个人所得税的申报属于当月发放下月代扣代缴个税，因此个人所得税上企业只要依法按照规定扣缴个税就没有问题。
（2）企业所得税属于权责发生制，隶属于2020年的费用就应该计入20年，而不管何时发放，因此2020的年终奖需要2020年计提后才可以在汇缴时税前扣除，否则2021年发放而没有计提，会面临难以税前扣除的企业所得税风险。（在2021年发放而没有在2020年计提，不能在2020年税前扣除，但可以在2021年计提并在2021年税前扣除）
账务
（1）计提2020年度【年终奖】：
借：管理费用-工资薪金
贷：应付职工薪酬-工资薪金
（2）2021年2月份发放年终奖：
借：应付职工薪酬-工资薪金
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
年终奖没有计提的话，已经结账了，但是想在2020年扣除，需要怎么操作？
需要通过“以前年度损益调整”科目入账（补计提），采用（小企业会计准则）则计入当期损益。
分录：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
看下这张图，概括了【经营所得个税的预缴和汇缴】的纳税申报时间以及需要填报的报表：
对于不满足作废条件的增值税发票，需要让开票方【红冲】错误发票后再重新开具正确的增值税发票，需要做进项转出然后按正确发票再重新认证抵扣和入账。
（1）你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题，这种情况在现实中还是存在不少的。
（2）不建议出现以上工资和社保分离的情况，因为各地税局执行口径可能不同，会造成个人承担的社保，不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。
（3）一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。
尽量做到人员、劳动关系、工资、社保四位一体，从而做到【社保】费在个人所得税、企业所得税前的合规扣除。
关于所得税汇缴这块，猫叔后期也会做一个分享，大家关注猫叔就对了
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