前几年，我常常见有些人在朋友圈里发这样的信息：谁有富余的发票，给我，我要报销。
这时，我往往会给他发私信说：你这么做，万一成交了，你就涉嫌虚开增值税发票，这个是刑法上的罪名，有可能会坐牢的。
你也不要在朋友圈里，社交媒体上公开这么说，早在十年前，就有网络爬虫技术可以根据关键词扫描各种网页，也就是说：税务大数据分析一直在盯着你。
朋友听不听劝，后来结果是什么，我也不知道。但是，我经常能看见，媒体上公布这类案件。
我最早听说靠卖富余发票挣钱的，是在中关村卖电脑的那波人。
个人买电脑一般不要发票，经营者在申报收入时，申报1000万元收入，其中只有500万元是有给单位开发票的，另外500万给个人就没开发票。这样，就出现了500万元的富余开票额度。
这时候，有的经营者就会打起坏主意，就靠出卖这些富余发票额度帮人虚开挣钱，他们通常会收取至少7%的手续费。
当然，北京税务也不会放过他们，经常去中关村稽查，有些案件还移送公安，抓了一些人，还有人因此跑路避祸海外。
前几天，国家税务总局又公布了六起典型涉税违法案件，其中一起就是厦门市警税联合依法查处一起资源回收企业虚开增值税专用发票案件。
国家税务总局厦门市税务局第一稽查局根据精准分析线索，联合公安经侦部门依法查处厦门市李氏兴废旧物资回收处理有限公司虚开增值税专用发票案件，抓获犯罪嫌疑人11人。
经查，该公司利用下游个体回收站收购废旧物资不索要增值税发票的“便利”，制造虚假资金流水，在没有真实业务交易的情况下，通过收取开票费的方式，利用富余开票额度为多家企业虚开废旧物资类增值税专用发票301份，价税合计金额2983万元。
税务稽查部门精准锁定违法企业，迅速开展调查取证，联合公安经侦部门对犯罪团伙开展收网行动，多线并行固定证据，最终将犯罪分子一网打尽。目前，涉案企业因犯虚开增值税专用发票罪，被判处罚金43万元；11名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票罪被判处3个月至6年不等有期徒刑，并处罚金合计10万元，没收违法所得10万元。
这个所谓的精准线索分析，我估计就是税务大数据分析立的功。增值税专用发票开出301份，这个符合典型的频繁交易指标，价税合计金额2983万元。这个符合典型的金额巨大风险指标，就会被系统自动推送风险警示到稽查局。
然后又是税警联合办案，抓了11个人。
所以我说，富余发票额度就好比夏娃偷吃的那颗禁果，你敢吃下去，税警就敢把你抓进去。
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