人口普查“查房”征房产税？别慌！先把这些问题搞明白！- 大数跨境

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人口普查“查房”征房产税？别慌！先把这些问题搞明白！

猫叔说税

2020-11-09

导读：就在前天，猫叔参与了一个十几亿的活动：人口普查！这次人口普查首次采用普查对象自主填报的方式，“查人”也要“查

就在前天，猫叔参与了一个十几亿的活动：人口普查！

这次人口普查首次采用普查对象自主填报的方式，“查人”也要“查房”！由此衍生出了一个重要的问题：住房持有状况的具体情况摸清楚了，会不会开始征收房产税？猫叔只能说，就算征也没有那么快！

今天借这个人口普查，猫叔要说的是“房产税”问题！

聊聊房产税

1、开征范围：

哪些是属于房产税的征税范围？这有点很重要！

房产税的开征范围包括这四种：城市、县城、建制镇、工矿区！

注意了！农村房不征房产税，居民自住的住房免征房产税。

2、税率

我国房产税实行的是3档比例税率：

从价计征：自有房产用于生产经营，按照1.2%税率（年税率）
从租计征：出租非居住的房产，按照12%税率
个人出租住房：4%的优惠税率

从价计征：

房产原值=地价+开发成本+地面不可移动的房屋附属设施等

房产余值=房产原值*（1-原值扣除比例）

应纳税额=房产余值*1.2%

从租计征：

应纳税额=不含税月租金*12%/4%

3、申报期限

广西省房产税和城镇土地使用税实行按年征收，分上半年、下半年两期申报缴纳。（其他地区具体纳税期限由省级人民政府确定）

（1）单位纳税人和自开票个体工商户具体纳税期限为：（遇法定节假日按相关规定顺延）

（2）个人（包括代开发票的个体工商户和其他个人）出租房屋，应缴纳房产税的，在向税务机关申请代开增值税发票时，同时依法申报缴纳房产税。

相关问题

1、哪些属于房产税的征税范围？玻璃暖房，室外游泳池需要缴纳房产税吗？

所以，玻璃暖房、室外游泳池不属于房产，可不计征房产税。

（2）请问，公司购买的几套房子，做为员工宿舍，免费居住，是否需要缴纳房产税？税率是多少？

企业购入的房产作为员工的宿舍，免费给员工住宿，属于自有房产用于生产经营，应按照房产余值计算缴纳房产税，税率为1.2%。

自2019年1月1日起，房产税按房产原值减除30%后的余值计算缴纳。

如果公司是小规模纳税人，在2019年1月1日至2021年12月31日间可享受减按50%征收房产税的优惠政策。

政策依据：

自2019年1月1日起，现行房产税按房产原值减除30%后的余值计算缴纳；

自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（3）我们公司有一层价值600万的办公室，2019年7月18号对外出租，月租金50万元（不含税），请问从价还是从租计征？这中间要怎么计算缴纳房产税？（当地房产税房产余值减除比例为30%）

2020年1月-7月从价计征，属于企业自有房产用于生产经营，房产税适用税率是1.2%，

从价计征：应缴纳的房产税＝600×（1－30%）×7÷12×1.2%=2.94（万元）

8月之后从租计征，税率12%，从租计征：50*12%=6（万元）

记得还要缴纳印花税，按照财产租赁合同税率1‰。

政策依据：

（国税发〔2003〕89号第二条规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

（财税〔2008〕152号第三条规定，关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题。纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

（4）我们是物业公司，一般纳税人，2019年将其自有商铺出租给乙餐饮集团，租赁期3年，合同约定了3个月的免租期，请问需要怎么缴纳房产税？

对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。（注意：免收租金不需要是同销售缴纳增值税）

如果是属于无租使用其他单位房产的应税单位和个人，使用人依照房产余值代缴纳房产税。

如果物业公司是在疫情期间免了餐饮集团的3个月租金，则属于临时性免租，而非一般情况，房产税依旧从租计征，房租为0时，房产税为0；

（5）承租方提前终止了合同，出租方根据合同约定收取的违约金，是否需要缴纳房产税？

违约金属于价外费用，需要缴纳增值税，所得税，根据房产税计税基础（从价或者从租计征），违约金不需要缴纳房产税。

（6）哪些情形可以申请房产税和城镇土地使用税困难减免？

（7）疫情防控期间纳税人申请房产税和城镇土地使用税困难减免的执行期限？

优惠政策执行期限（税款所属期）为2020年1月1日至2020年12月31日。纳税人可自主选择通过电子税务局或办税服务大厅提交申请资料。四川省税务局要求纳税人应在11月10日前提交申请和附列资料，其他省份留意各地通知，以免错过减免申请时机。

本文为猫叔说税原创文章，作者猫叔，思维导图部分来自小颖说税，欢迎大家分享朋友圈，如需转载到其他平台或公众号，请在下方留言授权。

注：猫叔，一个佛系的中年爱猫者，致力于分享财税好文章，对于上述内容有什么疑问或者有关的税务问题，欢迎大家多留言，文章发布后当日猫叔会尽量都回复，往期留言随机回复。（所有内容仅供参考，不作为实际办税依据，具体执行请以当地税务机关要求为准。）

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