什么是“不得抵扣非应税交易”？汇总这7种不得抵扣情形！收藏- 大数跨境

若愚说税

2026-01-21

导读：🔶什么是应税交易？是指销售货物、服务、无形资产以及不动产的交易。🔶什么是非应税交易？

🔶什么是应税交易？

是指销售货物、服务、无形资产以及不动产的交易。

🔶什么是非应税交易？

是指除了应税交易和视同应税交易之外的交易。

🔶为什么非应税交易不能抵扣进项税？

因为非应税交易没有销项税，所以对应进项税额不能抵扣。

增值税法实施条例的第22条，纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于同时符合下列情形的非应税交易（以下统称不得抵扣非应税交易），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）发生增值税法第3条至第5条以外的经营活动，并取得与之相关的货币或者非货币形式的经济利益；

（注：增值税法第3条至第5条，指的是正常的应税交易或者视同应税交易）

（二）不属于增值税法第6条规定的情形。

（增值税法的第6条，不属于应税交易，不征增值税，包括：

1️⃣员工为受雇主单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；

2️⃣收取行政事业收费、政府性基金；

3️⃣依照法律规定被征收、征用而取得补偿；

4️⃣取得存款收入。

在非应税交易中，先排除这4项。

额是可以抵扣，然后再排除上面4项不属于应税交易情形，用于其余的非应税交易，进项税额不能抵扣。遇到不常见的业务，在心里不断问自己，这个是属于非应税交易吗？？

👇不得抵扣进项税额的情形有哪些？

1️⃣适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；

2️⃣免征增值税项目对应的进项税额。

3️⃣非正常损失项目对应的进项税额。

4️⃣购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额。

5️⃣购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额。

6️⃣纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

7️⃣纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于不得抵扣非应税交易，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

来源于：小晨财税

【声明】内容源于网络

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