一般公式如下：

增值税税负率＝当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%

所得税税负率=应纳企业所得税额/应税销售收入×100%

只有一般纳税人需要警惕。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：

目前并没有固定、统一的税负率。即便是相同行业的企业，也可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策等等而导致税负率有所不同。

此前东莞市税务局有回复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

不一定！实际工作中，如果企业的税负率与税局掌握的历史同期税负率或同行业税负率相比明显偏低，税局系统会出现预警提示，这时税务机关往往会要求企业进行自查。

企业若能给出合理的解释，经税务机关核实情况无误之后，则预警解除。

⑴企业所得税收入与增值税销售额不一致。

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

⑵收入、税金和申报数据异常。

需要注意以下3点：

⑶发票相关数据存在异常。

⑷库存异常。

如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。

⑸多列或少列工资。

比如：员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

⑹加油费、餐费、咨询费等费用异常。

如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。